靦腆的泥猴桃 追问

2019-09-28 09:14

這是新準(zhǔn)則嗎？我看網(wǎng)上好多都說(shuō)直接記入管理費(fèi)用

靦腆的泥猴桃 追问

2019-09-28 09:16

就是說(shuō)前期長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行歸集，正常生產(chǎn)后可以一次性扣除，也可以在3年內(nèi)分期攤銷(xiāo)是嗎？

靦腆的泥猴桃 追问

2019-09-28 09:17

如果是一次性扣除，那所得稅匯算清繳時(shí)要調(diào)整嗎？

bamboo老師 解答

2019-09-28 09:17

可以計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用也可以計(jì)入管理費(fèi)用 如果沒(méi)跨年的話(huà) 計(jì)入管理費(fèi)用即可 如果跨年了計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用更適合 匯算清繳的時(shí)候不要調(diào)整

靦腆的泥猴桃 追问

2019-09-28 13:33

如果記入管理費(fèi)用，那申報(bào)的時(shí)候形成的虧損是可以彌補(bǔ)嗎？

bamboo老師 解答

2019-09-28 13:44

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]79號(hào)）第七條規(guī)定，企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，即籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]98號(hào)）第九條的規(guī)定執(zhí)行，即企業(yè)所得稅法中開(kāi)（籌）辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照企業(yè)所得稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定進(jìn)行處理，但一經(jīng)選定，不得改變。企業(yè)在企業(yè)所得稅法實(shí)施以前年度未攤銷(xiāo)完的開(kāi)辦費(fèi)，也可根據(jù)上述規(guī)定處理。

    因此，上述企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，只能在“開(kāi)辦費(fèi)”科目中歸集。

    企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，是開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度。如果籌辦期的結(jié)束和經(jīng)營(yíng)期的開(kāi)始，兩者處于同一年度，則應(yīng)分別按照有關(guān)規(guī)定確認(rèn)籌辦費(fèi)攤銷(xiāo)及經(jīng)營(yíng)年度的開(kāi)始。

bamboo老師 解答

2019-09-28 13:45

稅法不承認(rèn)籌建期的虧損 如果計(jì)入管理費(fèi)用調(diào)整了 后期不彌補(bǔ)