煤炭企業(yè)購的煤其中一部分用于異地的辦事處經(jīng)營(yíng)用,用做銷項(xiàng)稅或進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎?還有這視同銷售嗎?會(huì)計(jì)分怎么做。
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于2014-09-27 22:01 發(fā)布 ??996次瀏覽
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羅老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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需要視同銷售。借 費(fèi)用 貸 存貨 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
2014-09-28 09:20:58

外購貨物自用,不用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出啊,除非用非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物才不能抵扣,做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
2014-09-23 16:04:14

你好 你是發(fā)放給員工或者送人是視同銷售的。 你自己領(lǐng)用 要看你什么用途
2020-04-02 13:49:51

不是視同銷售,不用確認(rèn)銷項(xiàng)稅額
2016-03-09 11:11:46

企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)、捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎(jiǎng)勵(lì)等方面,是一種內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系,不存在銷售行為,不符合銷售成立的標(biāo)志;企業(yè)不會(huì)由于將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程等而增加現(xiàn)金流量,也不會(huì)增加企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
因此,會(huì)計(jì)上不作銷售處理,而按成本轉(zhuǎn)帳。但按稅收規(guī)定,自產(chǎn)自用的產(chǎn)品視同對(duì)外銷售,并據(jù)以計(jì)算繳納各種稅費(fèi)。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的各種稅費(fèi),也構(gòu)成由于使用該自產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生支出的一部分,應(yīng)按用途記入相關(guān)的科目。其具體會(huì)計(jì)處理方法如下:
一、自產(chǎn)自用的產(chǎn)品在移送使用時(shí),應(yīng)將該產(chǎn)品的成本按用途轉(zhuǎn)入相應(yīng)的科目,借記“在建工程”、“應(yīng)付福利費(fèi)”等科目,貸記“產(chǎn)成品”等科目。
二、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于上述用途應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅等,應(yīng)按稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅金額,按用途記入相應(yīng)的科目,借記“在建工程”、“應(yīng)付福利費(fèi)”等科目,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”等科目。按稅收規(guī)定需要交納所得稅
的,還應(yīng)將該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)視同銷售應(yīng)獲得的利潤(rùn)計(jì)入應(yīng)納稅所得額,據(jù)以交納所得稅,按用途記入相應(yīng)的科目。
2019-03-17 21:10:44
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