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送心意

克江老師

職稱,中級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師

2019-09-26 23:50

您好,沒關(guān)系,差額為預(yù)付款列報

1184368902 追問

2019-09-27 07:09

可是這不合理吧,我們都有完工進(jìn)度結(jié)算單了,只不過是內(nèi)部的,但確實也收到款了,我賬上的確認(rèn)收入比工程結(jié)算少

克江老師 解答

2019-09-27 07:20

“工程結(jié)算”與“工程施工”在資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)中沒有固定的表示項目,它們分兩種情況計入資產(chǎn)負(fù)債表: 

如果“工程施工”科目余額大于“工程結(jié)算”科目余額,則企業(yè)應(yīng)該用“工程施工”科目余額減去“工程結(jié)算”科目余額的差額反映施工企業(yè)建造合同己完工部分但尚未辦理結(jié)算的價款總額。它應(yīng)該作為一項流動資產(chǎn),通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項目中增設(shè)的“已完工尚未結(jié)算款”項目列示。 

如果“工程結(jié)算”科目余額大于“工程施工”科目余額,則企業(yè)應(yīng)該用“工程結(jié)算”科目余額減“工程施工”科目余額后的差額反映施工企業(yè)建造合同未完工部分但已辦理了結(jié)算的價款總額。它應(yīng)該作為一項流動負(fù)債,通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收賬款”項目中增設(shè)的“已結(jié)算尚未完工工程”項目列示。該項目反映的信息能促使施工企業(yè)采取有力措施,加快建設(shè)進(jìn)度,以降低企業(yè)負(fù)。

克江老師 解答

2019-09-27 07:21

所以,這合理也正芾

1184368902 追問

2019-09-27 09:48

比如我做外賬,實際完工了一半,并有進(jìn)度結(jié)算單,可是賬上確認(rèn)的收入沒有一半,因為成本發(fā)票不夠,算出來的比例不到一半的完工進(jìn)度,那要怎么處理

克江老師 解答

2019-09-27 10:20

你好,會計上的收入和成本不是收到發(fā)票為準(zhǔn),按照會計準(zhǔn)則相關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

克江老師 解答

2019-09-27 10:21

發(fā)票不夠,不是不能結(jié)轉(zhuǎn)成本,一般會計收入要遵循收入和成本配原則。

1184368902 追問

2019-09-27 10:31

那我是不是正常收到的發(fā)票來結(jié)成本就可以了,收到結(jié)算進(jìn)度單,也正常做工程結(jié)算,工程結(jié)算比確認(rèn)的收入大也沒關(guān)系

克江老師 解答

2019-09-27 11:47

你好,按照發(fā)票來結(jié)算成本這個有點不妥還是按照工程實際發(fā)生的成本加上預(yù)計將要發(fā)生的成本按照比例

克江老師 解答

2019-09-27 11:49

工程結(jié)算這個科目主要與對方進(jìn)行結(jié)算,有可能大于進(jìn)度款,也可能小于進(jìn)度款,不能作為財務(wù)收入的確認(rèn)的依據(jù)。

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