小規(guī)模納稅人一個(gè)季度自開(kāi)普票收入20萬(wàn)，自開(kāi)專票收入10萬(wàn)，是不是只要按10萬(wàn)繳納增值稅和附加稅。

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-09-26 18:20

您好
是只要按10萬(wàn)繳納增值稅和城建稅
根據(jù)2016 12號(hào)文件附加稅可以減免
一、將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。

薛不憂追問(wèn)

2019-09-26 18:22

這個(gè)收入是專票和普票合在一起計(jì)算對(duì)吧？如果普票收入21萬(wàn)，是不是就要按10繳納增值稅和附加稅了

bamboo老師解答

2019-09-26 18:23

收入是專票和普票合在一起計(jì)算對(duì)的
普票收入21萬(wàn) 按照合計(jì)31萬(wàn) 3%征收率計(jì)算增值稅繳納城建稅跟附加稅

薛不憂追問(wèn)

2019-09-26 18:26

那在填制增值稅申報(bào)表主表的時(shí)候，自開(kāi)專票填在哪一行？

薛不憂追問(wèn)

2019-09-26 18:32

是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅還是稅控器開(kāi)具的增值稅普票？

bamboo老師解答

2019-09-26 18:54

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅欄次

薛不憂追問(wèn)

2019-09-26 18:54

好的謝謝老師

bamboo老師解答

2019-09-26 18:55

不用謝希望能幫到您祝您工作順利生活愉快

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