小規模納稅人每個季度不超過30萬免交增值稅，但是每個月還是有增值稅，要照常計提城建稅，教育費附加，等到季度到的時候，全部轉入營業外收入？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2019-09-26 08:28

你好，增值稅這樣做分錄
借；應收賬款等科目，貸；主營業務收入，應交稅費-應交增值稅
借；應交稅費-應交增值稅，貸；營業外收入——增值稅減免
附加稅因為免征了就不需要計提，而不是先計提，然后結轉到營業外收入

ゞ翙翙其羽/ 追問

2019-09-26 08:30

但是我一個季度的前兩個月還不知道有沒有超過30萬呢，也不用計提嗎

鄒老師解答

2019-09-26 08:31

你好，增值稅是這樣做分錄
借；應收賬款等科目，貸；主營業務收入，應交稅費-應交增值稅
確定減免了，借；應交稅費-應交增值稅，貸；營業外收入——增值稅減免
附加稅是根據季度增值稅是否需要繳納，從而確定是否需要計提附加稅

ゞ翙翙其羽/ 追問

2019-09-26 08:32

哦，曉得了

鄒老師解答

2019-09-26 08:32

祝你學習愉快，工作順利！希望對我的回復及時給予評價。謝謝

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