請問，上年度有一項負數(shù)收入，會計重復(fù)做了兩筆，多沖減了主營業(yè)務(wù)收入，然后年稅也少報了，本年度的賬務(wù)應(yīng)該如何調(diào)整

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2019-09-25 11:09

你好，這樣做調(diào)整分錄
借；應(yīng)收賬款等科目，貸；以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

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老師您好，就是A105090這張表資產(chǎn)損失的賬載金額是問

第 1 列 “資產(chǎn)損失的賬載金額”：填寫 300000 。第 5 列 “資產(chǎn)處置收入”：填寫 12520.66 。第 6 列 “賠償收入”：若沒有其他賠償收入，填 0 。第 7 列 “資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”：填寫 300000 。第 8 列 “稅收金額”：填寫 287479.34 。第 9 列 “納稅調(diào)整金額”：系統(tǒng)會自動計算（賬載金額 - 稅收金額），應(yīng)為300000 - 287479.34 = 12520.66（這里是負數(shù)，代表納稅調(diào)減）答
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可在資產(chǎn)負債表選擇重分類答

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