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宋生老師

職稱： 注冊稅務師/中級會計師

2019-09-23 17:31

你好!可以抵扣。借在建工程-xx工程 貸原材料等  這個要看你買來原材的時候有沒有計入進項稅了。

魚翻翻 追問

2019-09-23 17:36

那這個正確的分錄是什么？ 調賬的思路是什么？謝謝老師

宋生老師 解答

2019-09-23 17:44

你好！由于企業各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有一定數量的余額，因此虛增的成本對生產成本、庫存商品、產品銷售成本(由于跨年度，因此通過“以前年度損益調整”調賬)產生影響，即調賬時貸方科目包括“生產成本”、“庫存商品”和“以前年度損益調整”。此外，修建廠房所用購進材料的進項稅額分兩年抵扣，應進行轉出，因此調賬的貸方科目包括“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”，而非“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。此外，由于調賬過程中涉及到“以前年度損益調整”，因此在綜合分析題中還需要注意對企業所得稅的影響。

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相關問題討論
不用的 可以抵扣的
2020-02-15 22:12:42
您好 管理部門領用外購原材料，進項稅額已抵扣，不需要進項稅額轉出
2019-11-06 18:16:26
你好!可以抵扣。借在建工程-xx工程 貸原材料等 這個要看你買來原材的時候有沒有計入進項稅了。
2019-09-23 17:31:41
需要轉出，跟該原材料對應的運費進項需要轉出。
2018-05-13 07:06:08
你好，這個要根據報廢的原材料實際購進的進項稅率決定，如果分不清楚時會按照從高
2018-01-02 11:13:20
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