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送心意

meizi老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-09-19 12:01

你好 可以去申請(qǐng) 你們符合簡(jiǎn)易計(jì)稅的話

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相關(guān)問(wèn)題討論
你好 你是要做分錄 繳納增值稅 分錄?
2020-03-03 16:19:38
你好!其實(shí)簡(jiǎn)易征收,就相當(dāng)于小規(guī)模的企業(yè)了。
2018-09-27 15:04:54
你好, 是 一般納稅人簡(jiǎn)易征收
2020-06-06 10:42:43
您好學(xué)員,不同項(xiàng)目的減征額是不同的,從相關(guān)文件規(guī)定中,一般納稅人適用3%和5%簡(jiǎn)易征收的征收率,其減征情況請(qǐng)看下面: 一、一般納稅人適用5%征收率的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 1.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。所稱取得的不動(dòng)產(chǎn),包括以直接購(gòu)買(mǎi)、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。銷售不動(dòng)產(chǎn),是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。不動(dòng)產(chǎn),是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn),包括建筑物、構(gòu)筑物等。建筑物,包括住宅、商業(yè)營(yíng)業(yè)用房、辦公樓等可供居住、工作或者進(jìn)行其他活動(dòng)的建造物。構(gòu)筑物,包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物。轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永久使用權(quán)的,轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)的,以及在轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的,按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。 2.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 3.一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。一經(jīng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,36個(gè)月內(nèi)不得變更為一般計(jì)稅方法計(jì)稅。房地產(chǎn)老項(xiàng)目,是指:(一)《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目;(二)《建筑工程施工許可證》未注明合同開(kāi)工日期或者未取得《建筑工程施工許可證》但建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。 4.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。取得的不動(dòng)產(chǎn),包括以直接購(gòu)買(mǎi)、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用,按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅;車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)等)等按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。但這里不包括納稅人提供道路通行服務(wù)。 5.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。勞務(wù)派遣服務(wù),是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類靈活用工的需求,將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。 6.一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。試點(diǎn)前開(kāi)工,是指相關(guān)施工許可證注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前。通行費(fèi),是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用。 7.納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 8.一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 9.一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同,或以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 10.一般納稅人提供安全保護(hù)服務(wù),可以按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給安全保護(hù)員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給安全保護(hù)員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。 11. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人于2016年5月1日以后完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,在選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的情況下,相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,所以,《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕68號(hào))作出補(bǔ)充規(guī)定:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。也就是說(shuō),房地產(chǎn)企業(yè)一般納稅人出租自行開(kāi)發(fā)的老項(xiàng)目,不論房屋竣工為何時(shí),如果房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,其房屋出租收入也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。但如果房地產(chǎn)公司對(duì)開(kāi)發(fā)的老項(xiàng)目選擇一般計(jì)稅方法的,相應(yīng)其出租收入也必須按照一般計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。 二、一般納稅人適用3%征收率的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 1.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于增值稅規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅;“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人,銷售本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的,自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅;原增值稅納稅人,購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人,認(rèn)定為一般納稅人后,銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅;按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法征收增值稅的原增值稅一般納稅人,銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。同時(shí),放棄減稅后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)減稅。另外,以上所稱的固定資產(chǎn),是指使用期限超過(guò)12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動(dòng)產(chǎn),不包括不動(dòng)產(chǎn)。這和企業(yè)所得稅法中的固定資產(chǎn)完全不同。 2.納稅人銷售舊貨,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。所稱舊貨,是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),但不包括自己使用過(guò)的物品。 3.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅:1.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位,是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦以下(含5萬(wàn)千瓦)的小型水力發(fā)電單位。2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)。4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。5.自來(lái)水。自來(lái)水是指自來(lái)水公司及工礦企業(yè)經(jīng)抽取、過(guò)濾、沉淀、消毒等工序加工后,通過(guò)供水系統(tǒng)向用戶供應(yīng)的水。6.商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。 4.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的,暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅:寄售商店代銷寄售物品(包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi));典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品;經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品〔注:根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))文件規(guī)定,此條款2012.07.01日起廢止〕;對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水。 5.拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物,向買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)按照3%的征收率征收增值稅。拍賣貨物屬免稅貨物范圍的,經(jīng)拍賣行所在地縣級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以免征增值稅。 6.屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品,可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè),是指取得(食品)藥品監(jiān)督管理部門(mén)頒發(fā)的《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》,獲準(zhǔn)從事生物制品經(jīng)營(yíng)的藥品批發(fā)企業(yè)和藥品零售企業(yè)。 7.自2016年4月1日起,屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售獸用生物制品,可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照獸用生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè),是指取得獸醫(yī)行政管理部門(mén)頒發(fā)的《獸藥經(jīng)營(yíng)許可證》,獲準(zhǔn)從事獸用生物制品經(jīng)營(yíng)的獸用藥品批發(fā)和零售企業(yè)。 8.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液,可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,但不得對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;也可以按照銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。 9.自2015年9月1日起至2016年6月30日,對(duì)增值稅一般納稅人銷售的庫(kù)存化肥,允許選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率征收增值稅。所稱的庫(kù)存化肥,是指納稅人2015年8月31日前生產(chǎn)或購(gòu)進(jìn)的尚未銷售的化肥。 10.公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛通行費(fèi),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,減按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路,是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的高速公路。 11.一般納稅人公共交通運(yùn)輸服務(wù),可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù),包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。班車,是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)停靠的運(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。 12.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫(huà)設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫(huà)制作、攝制、描線、上色、畫(huà)面合成、配音、配樂(lè)、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù),以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)(包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán)) 可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。 13.電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。 14.以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。 15.在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。 16.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。。以清包工方式提供建筑服務(wù),是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。 17.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。甲供工程,是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。 18.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。建筑工程老項(xiàng)目,是指:(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;(2)未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。
2019-02-15 07:32:35
你好 可以去申請(qǐng) 你們符合簡(jiǎn)易計(jì)稅的話
2019-09-19 12:01:34
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