老師,我想問問,納稅擔(dān)保的內(nèi)容是什么 問
納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn),納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式,為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為 答
老師,我們境內(nèi)公司直接控股境外公司,2024年對境外 問
你好,這個(gè)不需要的,不用。 答
老師,購匯800美元,再支付出去了800美元,和人民幣怎 問
你好,對于公司做賬,是借銀行存款-美元賬戶,財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益,貸銀行存款-人民幣賬戶 然后借應(yīng)付賬款,貸銀行存款,美元賬戶 這幾個(gè)金額都是用人民幣來寫 答
老師好,我們交了12萬的租金,租了個(gè)農(nóng)場 用于養(yǎng)豬,這 問
支付租金時(shí): 借:長期待攤費(fèi)用-地租 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等 攤銷租金時(shí) 借:管理費(fèi)用-租賃費(fèi) 貸:長期待攤費(fèi)用-地租 答
老師我想問下,之前已經(jīng)開發(fā)票給客戶,發(fā)票的抬頭是 問
你好,這個(gè)最好讓對方寫個(gè)委托書 答

公司購入預(yù)付卡購物卡怎么入賬?
答: 這個(gè)是什么用途的
公司購入預(yù)付卡 如何入賬
答: 購卡方的會計(jì)分錄為: 借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款
報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求?
答: 報(bào)名中級資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
購入和售出預(yù)付卡怎么開票 開什么內(nèi)容?要征稅嗎
答: 您好,? 持卡消費(fèi)越來越普遍。購物卡、餐飲卡、美容卡、健身卡、加油卡、商通卡……很多人持有不止一張卡。這些卡都是先付費(fèi)后購買,通稱預(yù)付卡。《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號)對預(yù)付卡業(yè)務(wù)涉稅處理作出了明確規(guī)定。相關(guān)企業(yè)應(yīng)知曉各環(huán)節(jié)如何開票和納稅。 ??? 售卡環(huán)節(jié) ??? 預(yù)付卡分為單用途卡和多用途卡。單用途卡,是指發(fā)卡企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定發(fā)行的,僅限于在本企業(yè)、本企業(yè)所屬集團(tuán)或者同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)兌付貨物或者服務(wù)的預(yù)付憑證。多用途卡,是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的,可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)之外購買貨物或服務(wù)的預(yù)付價(jià)值。 ??? 納稅:售卡企業(yè)發(fā)售單用途卡,或者支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡,通常是購卡方支付一定資金取得等值的預(yù)付卡。售卡方雖然取得了預(yù)收資金,但未實(shí)現(xiàn)銷售,因此這筆預(yù)收資金不計(jì)繳增值稅。 ??? 然而,有些售卡方會收取一定的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等,這是實(shí)現(xiàn)了的銷售收入,應(yīng)當(dāng)計(jì)繳增值稅。適用稅率應(yīng)參照主營業(yè)務(wù)而定。比如,加油卡適用稅率17%,餐飲卡適用稅率6%,售房卡適用稅率11%。如果是小規(guī)模納稅人,則適用征收率3%。 ??? 開票:售卡方應(yīng)將增值稅稅控開票軟件升級到最新版本(V2.0.11)。V2.0.11版中,《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》增加了“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”,下設(shè)“預(yù)付卡銷售和充值”。 ??? 預(yù)收資金開票:售卡方向購卡方開具增值稅普通發(fā)票,發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”。不得開具增值稅專用發(fā)票。如果誤開了專用發(fā)票,則因?yàn)殚_具了抵扣憑證,要計(jì)繳增值稅。而購卡方抵扣憑證系違規(guī)取得,不能抵扣。 ??? 手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等開票:根據(jù)購卡方是否為一般納稅人,視情況開具專用發(fā)票或普通發(fā)票。在使用《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》時(shí),應(yīng)參照主營業(yè)務(wù)編碼,比如美容卡即為“30705999”,加油卡(車用)則為“10701010102”。 ??? 充值環(huán)節(jié) ??? 持卡方充值時(shí),售卡方也是預(yù)收資金,不計(jì)繳增值稅。售卡方向充值方開具增值稅普通發(fā)票。 ??? 銷售環(huán)節(jié) ??? 納稅:持卡購買貨物或服務(wù)時(shí),銷售方實(shí)現(xiàn)了銷售,應(yīng)計(jì)繳增值稅。 ??? 開票:不得向持卡方開具增值稅發(fā)票。持卡方已在購卡或充值時(shí)取得了普通發(fā)票。 ??? 提醒:由于不能取得增值稅專用發(fā)票,企業(yè)是否辦理預(yù)付卡,要充分考慮自己的實(shí)際情況。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,企業(yè)車輛用油本來是可以進(jìn)項(xiàng)抵扣的,但若用加油卡加油,卻不能獲得抵扣憑證,無法抵扣。 ??? 結(jié)算環(huán)節(jié) ??? 有時(shí)候,銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人,售卡方必然要向銷售方支付貨物或服務(wù)款項(xiàng)。多用途卡則為支付機(jī)構(gòu)向特約商戶支付。 ??? 納稅:此時(shí)不納稅。前文已提及,銷售方納稅義務(wù)時(shí)間在持卡方持卡購買貨物或服務(wù)之時(shí)。 ??? 開票:銷售方應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”,不得開具增值稅專用發(fā)票。售卡方將此普通發(fā)票留存?zhèn)洳椋@是取得預(yù)收資金不計(jì)繳增值稅的憑證。

