ZB 追問

2019-09-17 18:00

抵扣的進項票里，有部分是我只收到抵扣聯，發票聯還在同事那里 他是九月份才做的報銷

樸老師 解答

2019-09-17 18:02

得做賬了才能抵扣的哦

ZB 追問

2019-09-17 18:03

我已經先抵扣了，怎么辦

樸老師 解答

2019-09-17 18:04

讓他帳上先暫估，然后報銷的這個月沖銷

ZB 追問

2019-09-17 18:05

我本月的進項有5萬，銷項有6萬，因為涉及即征即退，本月交增值稅1萬，一般項目中還有留抵的進項2萬，請問我要怎么做會計分錄？（數字只是打個比方，好表達而已）
第二是我這個月的抵扣有一些是未報銷的，又是抵扣又留抵了怎么處理？分錄？

樸老師 解答

2019-09-17 18:11

給你一個例子吧，案例；
[ 案例]一般納稅人銷售自行開發軟件，享受增值稅即征即退。本月銷售軟件500萬，銷售一般貨物100萬，進項稅額52萬（其中28萬屬于即征即退軟件產品對應，其余24萬辦公及費用進項無法分割），應退稅額是多少呢？

1、銷售軟件業務（即征即退業務）確認銷項稅

借：銀行存款或應收賬款 5,650,000

貸：主營業務收入 5,000,000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額 ） 650,000

2、銷售一般貨物確認銷項稅

借：銀行存款或應收賬款 1,130,000

貸：主營業務收入 1,000,000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額 ） 130,000

3、采購業務等確認進項稅

借：庫存商品或費用等 4,000,000

應交稅費—應交增值稅（進項稅額 ） 520,000

貸：應付賬款等 4,520,000

4、計算轉出未交增值稅

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）65+13-52=26萬

貸：應交稅費—未交增值稅26萬

5、關鍵步驟：分割計算一般項目和即征即退項目的應交增值稅

（1）分割計算共用的24萬進項

一般項目分割進項稅：24*100萬/(100萬+500萬）=4萬

即征即退項目分割進項稅：24*500萬/(100萬+500萬）=20萬

即征即退項目總進項稅：分割20萬+單獨的28萬=48萬

（2）確定一般項目應交增值稅

銷項稅13萬-4萬=9萬

（3）確定即征即退項目應交增值稅

銷項稅65萬-48萬=17萬

（4）計算即征即退項目應退增值稅

應交增值稅17萬-銷售額500萬*3%=2萬

6、下月申報繳納增值稅：

借：應交稅費—未交增值稅 260,000

貸：銀行存款 260,000

7、根據政策，計算和計提應退的增值稅，申報資料后通過審批：

借：其他應收款-增值稅退稅 20,000

貸：營業外收入或其他收益 20,000 【大白菜會計學堂注：要征收所得稅】

8、收到增值稅返還

借：銀行存款 20,000

貸：其他應收款-增值稅退稅 20,000

ZB 追問

2019-09-17 18:18

1、一般項目中還有留抵的進項2萬，請問我要怎么做會計分錄？
2、第二是我這個月的抵扣有一些是未報銷的，又是抵扣又留抵了怎么處理？分錄？

樸老師 解答

2019-09-17 18:22

留抵不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留抵數。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留抵進項稅=本期應交增值稅。計算結果會有兩種情況：

第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留抵稅額。

第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄:即，