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送心意

王超老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2019-09-17 15:06

分公司應該匯總到總公司后申報企業所得稅,但涉及納稅所屬地問題,以及事關各地主管稅務機關的任務目標,情況有點復雜。一般來說是,就地預繳,集中清算。

具體說明如下:

首先,必須明確,該獨立核算的分公司企業是否確實具有法人資格,這點可以從該公司的營業執照上獲取信息。從理論上說,分公司是指在業務、資金、人事等方面受總公司管轄而不具有法人資格的分支機構,在法律上、經濟上沒有獨立性,沒有自己的名稱、章程,也沒有自己的財產,并以總公司的資產對分公司的債務承擔法律責任。

情況一、如果確實是分公司,一般說來,應當通過總公司匯總申報并繳納企業所得稅。但在實際操作過程中,由于它涉及納稅所屬地問題,以及事關各地主管稅務機關的任務目標,情況有點復雜,尤其是分公司的規模比較大的時候。

在這樣的情況下,理論上的東西都是空的,只有與當地稅務機關搞好關系,協調好總公司與分公司的稅收分割問題。關系好了,如果不是當年任務完不成,稅務機關不會太為難企業。他們一般會要求分公司在當地預繳一部分所得稅,然后在總公司匯算清繳時,“多退少補”。

所以,平時報送稅務局的報表應做低利潤,減少預繳稅額,等匯算清繳時,再按實際來申報,盡量規避“多退”的問題(稅務局收進去的錢一般不會退回,如果非得退,他們會派人來查帳,那你就等著老板訓吧)。情況二、如果是子公司(現在很多人分公司和子公司概念混淆),具有法人資格,一般說來,是就地申報并繳納所得稅。

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相關問題討論
你好,就是年度匯算清繳的時候合并申報的, 2.總公司按照比例分配就可以的
2019-07-29 14:16:32
你好,總分公司需要合并報表申報企業所得稅
2021-01-25 11:23:50
《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法》(國稅發[2008]28號)第十三條 新設立的分支機構,設立當年不就地預繳企業所得稅。 第十四條 撤銷的分支機構,撤銷當年剩余期限內應分攤的企業所得稅款由總機構繳入中央國庫
2019-10-08 15:42:25
你好,是的,是要合并的
2024-05-14 09:44:09
同學你好 對的 是合并報表的,就是所有數據相加
2021-04-08 09:36:22
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