請問老師，進料加工核銷表上應調(diào)整免抵退稅額是-7474，這個金額下期申報退稅的時候在哪里調(diào)整呢？

答： 免抵退核銷后，生成的應調(diào)免抵退金額若為正數(shù)，該金額抵減下期的免抵退稅額；若為負數(shù)，則增加下期的免抵退稅額。生成的應調(diào)不得免抵金額若為正數(shù)，抵減下期的不得免征和抵扣稅額，若為負數(shù)，則增加下期的不得免征和抵扣稅額。

老師報表上的15欄免抵退稅額是申報退稅之后下個月自動填上的數(shù)吧。

答： 係好同學，是自動的。同學

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師報表上的15欄免抵退稅額是申報退稅之后下個月自動填上的數(shù)吧。

答： 你好，1、首先，你要明確，這個數(shù)據(jù)是給生產(chǎn)企業(yè)保留的，實行免退稅的外貿(mào)企業(yè)不填退稅額 2、兩個數(shù)據(jù)應該是相一致的。增值稅納稅申報表主表中的第15欄“免抵退貨物應退稅額”不是系統(tǒng)自動帶出來，需要手工填入，按照主管稅務部門審核確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的第36欄“當期應退稅額”填報。 舉例：企業(yè)申報所屬期201502的免抵退稅申報資料應退稅額15萬元，企業(yè)于3月15日前申報，主管稅務部門須于3月31日前審核通過，將免抵退稅匯總表退給企業(yè)。企業(yè)于4月17日（清明節(jié)順延）前進行所屬期201403的增值稅納稅申報時，增值稅納稅申報表主表“免抵退稅貨物應退稅額”填寫所屬期201402的免抵退稅匯總表上的當期應退稅額50萬元。 3、很多企業(yè)在填報這個數(shù)據(jù)的時點上把握的不好。他們在退稅申報當月月底前未到主管出口退稅機關取得《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通 知單》，也未在當月入帳進行會計核算，導致增值稅納稅申報時相關欄目金額不準確，直接影響了“應納稅額”或“期末留抵稅額”的準確性。 （1）根據(jù)國家稅務總局關于出口貨物“免、抵、退”稅的有關規(guī)定，出口企業(yè)“免、抵、退”稅退稅申報后，必須于當月月底之前至主管出口退稅機關取得《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》。出口企業(yè)取得上述通知單后，應按規(guī)定在當月入帳進行會計核算。 （2）、無論當月是否實際收到退稅款，出口企業(yè)均應于次月納稅申報期限內(nèi)按通知單上注明的“應退稅額”金額在增值稅納稅申報表第15欄“免抵退稅 貨物應退稅額”中進行反映。