老師您好，軟件即增即退進項分攤問題，我已經在稅務局備案無法劃分進項稅按照銷售收入比例劃分，請問是不是當期進項稅中，對于明確知道不屬于即增即退項目的，屬于一般項目的進項稅，要挑出來，剩下無法劃分的再按照比例劃分呢？還是當期所有進項稅都算進去按比例分？

樸老師

職稱：會計師

2019-09-11 13:55

根據《財政部、國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》的規定,增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額;對專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，并自備案之日起一年內不得變更。專用于軟件產品開發生產的設備及工具，包括但不限于用于軟件設計的計算機設備、讀寫打印器具設備、工具軟件、軟件平臺和測試設備。

瀟灑的指甲油追問

2019-09-11 14:23

老師，我想知道的是，我這個月勾選發票沒有涉及以上不得進行分攤進項稅，都是一些普遍的水電費房租費啥的日常進項票，請問我是不是用當期所有進項乘以銷售比例進行劃分？

樸老師解答

2019-09-11 14:29

軟件收入/總收入*待分配的進項金額

瀟灑的指甲油追問

2019-09-11 14:30

好的，謝謝

樸老師解答

2019-09-11 14:32

滿意請給五星好評，謝謝

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