小魚兒 追問

2019-09-10 11:23

您能大致跟我說下，進項發票申請退稅大致要怎么弄

何江何老師 解答

2019-09-10 11:26

生產企業出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點，目前，我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。

一、稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：

1、當期應納稅額＝當期內銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當期留抵稅額；

2、免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；

3、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額。

二、會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。

1、應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。

此時，賬務處理如下：

借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金———未交增值稅

借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

2、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。

此時，賬務處理如下：

借：應收補貼款

貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

3、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。

此時，賬務處理如下：

借：應收補貼款

應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

小魚兒 追問

2019-09-10 11:57

老師，我收到的科尼亞這個進項發票(開票日期都是是9月5號)，這個進項發票要什么時候認證？

何江何老師 解答

2019-09-10 12:02

這個是一年內是可以的同學。但是實際中越快越好。

小魚兒 追問

2019-09-10 12:05

這個認證是要去稅局認證嗎？到時候是不是認證不抵扣？

何江何老師 解答

2019-09-10 12:07

是去稅務局的同學沒錯的

小魚兒 追問

2019-09-10 12:13

到時候是不是認證不抵扣，然后相符之后才能申請退稅

何江何老師 解答

2019-09-10 12:19

是的同學你的理解是正確的，但是要盡快辦手續。

小魚兒 追問

2019-09-10 13:06

老師，認證在電子稅務局客戶端認證可以嗎？這個認證是不是跟一般企業認證進項是一樣的？

何江何老師 解答

2019-09-10 13:14

認證是一樣的。具體你要與當地稅局聯系，你第一次要小心

小魚兒 追問

2019-09-10 19:55

老師，我不明白，不是出口才退稅嗎？為什么科尼亞公司進項發票的稅要申請退稅？

何江何老師 解答

2019-09-10 20:13

同學我給你的這個是出口的你這個進口的在海關交了稅也是你的進項你也可以抵扣同學，

小魚兒 追問

2019-09-10 20:16

老師，進項發票不是認證后不抵扣然后申請退稅嗎？怎么可以抵扣了？

何江何老師 解答

2019-09-10 20:30

不是的，你認證不抵就作廢了，不可以申請退稅，你這個不是銷售出口的退稅不是這樣的