Vicky^ 追問

2019-09-10 10:50

老師 交稅的分錄  我這個應該沒有余額的

江老師 解答

2019-09-10 10:51

一、交稅的分錄
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
二、結轉的分錄如下：
1、借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
2、借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅

Vicky^ 追問

2019-09-10 10:54

老師 不太懂 因為我應該稅費 沒有別的科目  沒有未交增值說這一步 會不會未交增值說有余額

江老師 解答

2019-09-10 10:57

這個最后就是結轉到應交稅費——未交增值稅，這個科目形成貸方余額，就是 需要交的增值稅，如果是借方余額，就是留抵的增值稅
至于沒有這個科目，你們是一般納稅人就是需要增加這個核算科目。如果是小規模納稅人，就是直接用“應交稅費——應交增值稅”科目核算就可以了。