老師，我想問下，我們公司7月份稅已經在征期申報完了，稅也已經交了，專管員在征期之后讓我們公司有幾張發票做進項稅額轉出，報表在8月份修改，轉出的稅也已經交了，但是7月份賬里沒有沒有，我在8月份賬里做進項稅額轉出可以么？轉出進項稅額的會計分錄也麻煩老師發下。謝謝！

路老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-09-04 10:40

你好，你可以在8月份賬里做進項稅額轉出，進項稅額轉出的會計分錄：
借：管理費用（7月份這幾張發票做的對應的費用分錄一致）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

小穎追問

2019-09-04 11:19

好的，老師，麻煩問下，我現在的這家公司之前會計一直沒有做稅額結轉，導致進項稅額和銷項稅額好多余額，繳稅時直接用未交增值稅，想把進項稅額和銷項稅額里面的余額轉出，因為每月都要繳稅，怎么做分錄，謝謝老師

路老師解答

2019-09-04 11:29

你好，應交稅費——應交增值稅的下級科目，如：進項稅額、銷項稅額、已交稅金等，實務中一般每年轉平一次，直接把應交稅費——應交增值稅的各下級（有余額的）對沖

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