小茹 追問

2019-09-02 22:07

1、確認分配的利潤

借：利潤分配—應付現金股利

貸：應付股利

2、支付給股東時，如果是自然人股東，還需要代扣代繳個稅（20%），分配給法人股東，因為是稅后利潤，不需要再交稅

借：應付股利

貸：銀行存款（現金）

應交稅費—個人所得稅

3、結轉一下明細科目：

借：利潤分配－未分配利潤

貸：利潤分配－應付現金股利

而如果是企業涉及到企業所得稅時，則可以參考一下這個案例：

例如：甲企業所得稅率25%，乙企業所得稅率20%，差額5%

收到甲企業匯來分紅款時，假定是10萬元

⑴借：銀行存款100000

貸：投資收益100000

⑵補交5%差額時，10萬元×5%=應補交0.5萬

小茹 追問

2019-09-02 22:08

百度這樣說的，你確定法人也要交個稅嗎？

bamboo老師 解答

2019-09-02 22:10

法人股東不需要繳納個人所得稅
您前面是直接寫的法人 以為您指的是營業執照上的法人

小茹 追問

2019-09-02 22:15

就是說自然人股東交個稅，法人股東是個組織，組織不交個稅，這樣理解的對么？

bamboo老師 解答

2019-09-02 22:17

是的 這樣理解正確的