幺妹 追問

2019-08-31 19:42

是的

陳詩晗老師 解答

2019-08-31 19:51

借：長期應(yīng)收款
貸：融資租賃固定資產(chǎn)
未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益
低于是屬于融資性質(zhì)，在期間內(nèi)分?jǐn)傔M(jìn)財務(wù)費(fèi)用。

幺妹 追問

2019-08-31 19:55

就是售后回租，出售的金額小于回租的金額

陳詩晗老師 解答

2019-08-31 20:07

一、融資性售后回租業(yè)務(wù)出租方會計(jì)處理

購入資產(chǎn)，作分錄，

借：融資租賃資產(chǎn)

  貸：應(yīng)付賬款（銀行存款）

購入即出租作分錄，

借：長期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款

  貸：融資租賃資產(chǎn)

    未實(shí)現(xiàn)融資收益

收款時作分錄，

借：銀行存款

  貸：長期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款

同時分?jǐn)偽磳?shí)現(xiàn)融資收益，

借：未實(shí)現(xiàn)融資收益（按實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)）

  貸：租賃收入

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

二、融資性售后回租業(yè)務(wù)承租方會計(jì)處理

出售資產(chǎn)時作分錄，

借：應(yīng)收賬款（銀行存款）

  累計(jì)折舊

  貸：固定資產(chǎn)

    遞延收益

租入資產(chǎn)作分錄，

借：融資租賃資產(chǎn)

  貸：長期應(yīng)付款

    未確認(rèn)融資費(fèi)用

付款時作分錄，

借：長期應(yīng)付款

  貸：銀行存款

同時分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用，

借：財務(wù)費(fèi)用

  貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用（按實(shí)際利率確認(rèn)）

租入資產(chǎn)折舊，

借：管理費(fèi)用

  貸：累計(jì)折舊

分?jǐn)傔f延收益，

借：遞延收益

  貸：管理費(fèi)用

幺妹 追問

2019-08-31 20:13

我司是出售（回租）方

幺妹 追問

2019-08-31 20:13

未確認(rèn)融資租賃費(fèi)的一級科目是什麼呢

陳詩晗老師 解答

2019-08-31 20:15

未確認(rèn)融資費(fèi)用就是一級科目。同學(xué)。
是一個資產(chǎn)類科目

幺妹 追問

2019-08-31 20:51

資產(chǎn)類的麼，金蝶系統(tǒng)沒有這個科目的呢

陳詩晗老師 解答

2019-08-31 20:52

在新準(zhǔn)則中，“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目編號2702，科目性質(zhì)為負(fù)債類，在編制財務(wù)報表時作為長期應(yīng)付款的抵減項(xiàng)目，即在資產(chǎn)負(fù)債表中，“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目以“長期應(yīng)付款”科目余額減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目余額和一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款金額填列。
不好意思，我記反了，是屬于負(fù)債。

幺妹 追問

2019-08-31 21:20

好的，謝謝老師

陳詩晗老師 解答

2019-08-31 21:48

不客氣，祝你工作愉快