會計小小白 追問

2019-08-28 18:58

那么老師，差額征收還享受小規模納稅人一個月10萬的免稅額嗎？這個免稅額是差額后余下的收入來計算嗎

苳苳老師 解答

2019-08-28 19:01

是享受的，是按照“差額后的銷售額”計算是否符合免稅

會計小小白 追問

2019-08-28 19:04

那我們付款出去收到的發票有要求嗎？是不是需要增值稅專用發票呢。

苳苳老師 解答

2019-08-28 19:05

只能收取普票，專票不能抵扣

會計小小白 追問

2019-08-28 19:08

我沒有做過能抵扣的行業，那這個抵扣是報稅的時候填表把抵扣的金額填上去，平時做賬還是該收該付正常做吧

苳苳老師 解答

2019-08-28 19:11

收入還是按照一般的企業做的那樣做，成本及抵扣規定是這樣，
 （三）差額征稅的賬務處理。《財稅2016年22號文件》
  1．企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。

苳苳老師 解答

2019-08-28 19:16

申報表在附列資料里面填寫，可以參照下面圖片填列

會計小小白 追問

2019-08-28 19:21

但是老師，這樣的分錄是抵消稅金，不是抵消收入吖？差額征收不是應該比如我收入了10萬，成本5萬，抵扣以后余下5萬再計算稅金嗎？

苳苳老師 解答

2019-08-28 19:26

比如舉個列子，含稅收入10萬，扣除額8萬，繳納的稅款=（10-8）/1.03*0.03=0.06
借：應收賬款     10
     貸：主營業務收入     9.71
           應交稅費-應交增值稅  0.29
借：主營業務成本      7.77
            應交稅費-應交增值稅  0.23   
     貸：應付賬款    8