老師，你好，現在我司是這樣一個情況，公司18.5月份成立，廠房設備都是新建，今年3月11號我接受上個會計的全盤工作，在3月份的時候，上一個會計說，在建工程結轉固定資產，3月份正式投產，接下來3-6月份都是按照企業正式生產來做，可是生產的合格品很少，很多報廢，期間費用也比較大，所以成本高的嚇人，老板很不滿意，財務總監說，把賬調整，3-6做試生產，然后制造費用全部又調整到在建工程—試生產這個科目差不多300萬，我想問一下，如果是老師，老師會怎樣指導我做這個賬，還有那些費用轉到在建工程比較合理

樸老師

職稱：會計師

2019-08-28 18:13

試生產的話生產的產品，入庫處理：
借：庫存商品
貸：生產成本（之前歸集的生產成本，含有直接材料、直接人工、制造費用）
當產品銷售出去，不確認收入，沖減在建工程成本：
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：在建工程
借：管理費用
貸：庫存商品 (因為不確認收入，故不得結轉成本，因此放到管理費用中)

海芋花追問

2019-08-29 10:32

老師，公司又在隔一個新的車間，后續加工產品用，車間里面也買了很多零部件，類似于機物料，單價不高，但是買的多，金額加起來也就高，整體流水線設備是廠部人員組裝的（有個情況就是，比如說機器設備沒有完全達到使用狀態，但是他們又在試生產，）請問這種情況要怎么做賬呢

樸老師解答

2019-08-29 10:33

試生產就是按我上面說的做

海芋花追問

2019-08-29 10:35

購買的這些零部件是不是要做到在建工程—組裝流水線，等到完全達到使用狀態可大批生產的時候轉固定資產？還有試生產購買的那些組裝產品的原料做到什么科目？？？

海芋花追問

2019-08-29 10:44

也不叫試生產，量小，說是在做實驗

樸老師解答

2019-08-29 10:51

那你就做成費用吧

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