您好，借 生產成本? 15000? 固定資產 8000? 其他業務成本 1000? 銷售費用 2000? 貸 累計折舊 26000

您好。借：制造費用-折舊費30000 借：管理費用-折舊費3000 借:銷售費用-折舊費7000 貸：累計折舊40000

企業在生產經營過程中由于技術落后、市場委靡等原因可能會出現部分或整個生產線的停產情況，停產期間可能幾個月或幾年不等，有的企業在停產期間在等待時機，一旦情況好轉可以馬上恢復生產，這時企業就會有留守人員對機器設備進行定期的維護、檢修、升級改造等，此時機器設備可能會間歇性的運轉，以避免其閑置造成的損壞。另一種情況是停產企業預料到未來幾乎沒有市場機會，與其承擔運行機器設備所產生的人員、能源等費用，不如徹底關停它們，轉入持有待售的狀態，整個企業或整個生產線處于停產狀態，預計會整體出售。 如果是第一種情況屬于因大修理而停用的固定資產，在會計上可以正常計提折舊，計提的折舊應計入相關的成本費用中。在稅法中由于《企業所得稅法實施條例》第五十九條：停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。這里所說的停止使用指的是永久停用，不需用的意思，因此停產期間的固定資產在稅法上也可以計提折舊并準予稅前扣除。這種情況下會計和稅法沒有差異。 第二種情況，根據《企業會計準則第42號-持有待售的非流動資產、處置組和終止經營》：中規定，在劃分為持有待售的非流動資產之日起，不應計提折舊和攤銷，持有待售處置組中負債的利息和其他費用應當繼續予以確認。可以理解為，企業停產，所擁有的生產設備等固定資產因為可以隨時出售，因此已經不符合非流動資產的特征，劃分為持有待售資產組即已經將他們轉入到流動資產的范疇，自然就不必計提折舊了。這時就有小伙伴要問了，那我公司停產了也不想出售，也不生產，就在那一直停著。這種情況下依據會計準則是可以繼續計提折舊的。那么是否計提折舊，要看企業持有固定資產的目的，以及未來的生產經營規劃等。稅法是不會考慮你的主觀意圖的，《企業所得稅法》第十一條規定：在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊準予扣除。 下列固定資產不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產。言外之意也是只有房屋、建筑物在停產后才可以計算折舊，其他的固定資產均不得計算折舊。再結合上面所說的《企業所得稅法實施細則》中第五十九條：停止使用的固定資產，應當自停止使用的次月起停止計算折舊。指的就是固定資產一定要符合再也不會使用了才可以停止計算折舊。

你好!借生產成本 貸制造費用

借管理費用10000制造費用38000貸累計折舊48000