Beilin 追問

2019-08-26 09:54

對

Beilin 追問

2019-08-26 09:54

計算會計利潤

宸宸老師 解答

2019-08-26 09:57

【企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算納稅所得額時扣除。】
所以題目里超過部分要調增。

Beilin 追問

2019-08-26 09:58

我問得是2里的接受別公司給的捐贈收入

宸宸老師 解答

2019-08-26 09:59

您好，抱歉
（2）的分錄為
借：原材料 
    應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
  貸：營業外收入  【在計算營業利潤的時候，用的是“營業外收入”這個科目，這個科目是包括進項稅的】

Beilin 追問

2019-08-26 10:01

運雜費呢

Beilin 追問

2019-08-26 10:01

計入管理費用？

宸宸老師 解答

2019-08-26 10:02

您好，運雜費計入成本，計入“”原材料“”科目。

Beilin 追問

2019-08-26 10:02

如果是捐贈方付的運雜費，是不是運雜費要計入原材料里了

宸宸老師 解答

2019-08-26 10:03

您好，如果是捐贈方付的運雜費，那就是“捐贈方”拿到發票以后入“捐贈方”的賬目。跟“被捐贈方”無關的

Beilin 追問

2019-08-26 10:03

但是答案里會計利潤沒有加運雜費呀

宸宸老師 解答

2019-08-26 10:04

您好，您把前面的一頁拍一下我看下怎么回事。

Beilin 追問

2019-08-26 10:05

這個

宸宸老師 解答

2019-08-26 10:08

您好，這個題中說的是 企業自己找了一家運輸企業，幫忙運輸。
借：原材料 10+0.3=10.3
    應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1.6
  貸：營業外收入 10+1.6=11.6
       銀行存款  0.3

這個運輸費計入“原材料”成本了，但是貸方計入的是銀行存款，并沒有影響“會計利潤”