小胡 追問

2019-08-24 10:44

不計提的話，公司那部分就掛在了其他應付款里，那我們實際扣社保時，其它應付款就不平賬了呀

辜老師 解答

2019-08-24 10:45

你賬面是怎么賬務處理的，個人承擔的話，你發放工資時候，要從他們的工資里面扣除出來，貸，其他應付款的

小胡 追問

2019-08-24 10:53

個人部分是放在了其他應付款里，但是公司這部分也是他個人承擔，也放在了其他應付款里，現在工資表里，社保那一欄體現的是個人承擔部分，公司付的那一部分直接在應發工資里面扣除了，所以現在賬面上的其他應付款（公司的那一部分）不平賬了

辜老師 解答

2019-08-24 11:06

公司部分你不能從應發工資里面減的，

小胡 追問

2019-08-24 11:17

那公司部分怎么處理比較好呢，因為公司每個月也是要發工資給他的

辜老師 解答

2019-08-24 11:36

按應發工資計提工資，然后發放工資的時候，按扣除她承擔的社保后的金額支付就可以

小胡 追問

2019-08-24 12:08

比如這個員工的應發工資15000，社保費用共576.38（公司部分372.76，個人部分203.62）， 公積金300（個人與公司各150），因為是個人承擔就不做計提分錄，扣繳時直接
借：其他應付款-社保576.38    
        其他應付款-公積金300
   貸：銀行存款876.38

發放工資時：
借：應付職工薪酬15000
   貸：銀行存款13898.62
          其他應付款-社保（個人）203.62
          其他應付款-公積金（個人）150
          應交稅費-個人所得稅 225
那現在賬上還有公司部分的社保公積金522.76應怎么核算

小胡 追問

2019-08-24 12:09

因為工資表里社保公積金體現的是個人部分，那公司部分可以放其他扣款里面嗎

辜老師 解答

2019-08-24 12:38

可以的，要放到其他扣款里面的

小胡 追問

2019-08-24 13:39

工資表里的其他扣款項一般我們是將遲到的扣款放些項目，那現在公司的這部分我也放其他扣款里，賬務上應怎么處理呢？

辜老師 解答

2019-08-24 14:21

你把公司部分的社保和其他扣除分開兩項，這樣方便區分

小胡 追問

2019-08-24 15:06

好的，謝謝老師，那這部分放其他扣款里，算個稅的時候是要減去其他扣款里的數在算個稅是嗎？

辜老師 解答

2019-08-24 15:15

個稅的時候不能扣除單位承擔部分的

小胡 追問

2019-08-24 15:23

老師，是要算完個稅再減去單位承擔社保的部分嗎

辜老師 解答

2019-08-24 16:26

是的，實發工資是這樣計算

小胡 追問

2019-08-24 16:29

好的，感謝老師的解答，謝謝

辜老師 解答

2019-08-24 16:45

好的