靜詩思 追問

2019-08-23 16:47

不好意思，我剛才忘記上傳了，老師

張心心老師 解答

2019-08-23 17:04

根據《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）規定，單用途卡發卡企業或者售卡企業銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。因銷售儲值卡時未達到增值稅法定納稅義務發生時間，故增值稅部分不可計入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。對尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額，根據《財政部關于印發<增值稅會計處理規定>的通知》（財會〔2016〕22號）的規定，應將相關銷項稅額計入“應交稅費——待轉銷項稅額”科目，待實際發生納稅義務時再轉入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”或“應交稅費——簡易計稅”科目。

本題中儲值卡的消費金額為40萬元

靜詩思 追問

2019-08-23 17:07

老師，那最后還有50000/1.16*0.16的待轉銷項稅額不能轉了，待抵扣的銷項稅額到卡全部用完還有余額那

張心心老師 解答

2019-08-23 17:11

5萬元不被消費只是一個預計情況，一般卡都有一個失效期，如果確實沒消費完又到失效期了，這樣才滿足增值稅這邊的要求。

靜詩思 追問

2019-08-23 17:30

那什么情況下待抵扣的銷項稅額為0呢

張心心老師 解答

2019-08-23 17:32

實際發生，比如：實際來消費了，或者是到了失效期還沒來消費的。

靜詩思 追問

2019-08-23 20:47

老師，那要是一直沒消費，那待抵扣的就一直掛著了嗎

張心心老師 解答

2019-08-23 22:01

還有沒有消費但失效期到了，也視同發生啊

靜詩思 追問

2019-08-23 22:40

就是說待抵扣的最后沒有余額對嗎

張心心老師 解答

2019-08-23 22:54

對，其實沒必要太糾結這些細節。考點不在這里。
祝你學習順利。

靜詩思 追問

2019-08-23 22:54

謝謝老師，好的

張心心老師 解答

2019-08-23 23:02

好的，不用客氣。
堅持學習終會有收獲的，加油吧。