老師，我問下多年前的一張發(fā)票被稅局查出虛開，需要把之前抵扣的進(jìn)賬轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)滯納金，請問我怎么處理，可以直接走營業(yè)外支出，還是要通過以前年度損益處理

meizi老師

職稱：中級會計(jì)師

2019-08-21 13:47

你好金額大嗎你需要做滯納金到營業(yè)外支出把進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)入成本費(fèi)用里面去

回憶追問

2019-08-21 13:52

1，借：營業(yè)外支出 30000  貸：銀行 30000。
2，借：以前年度損益 30000  貸：未交增值稅 30000
借：未交增值稅 30000  貸：銀行 30000
借：利潤分配-未分配利潤 30000  貸：以前年度損益 30000  哪一種處理是正確的，還是都可以這么處理

meizi老師解答

2019-08-21 13:54

你好用第二種走以前年度損益調(diào)整來做滯納金走營業(yè)外支出體現(xiàn)就行

回憶追問

2019-08-21 14:00

嗯，那這個(gè)滯納金稅前也不能列支，要調(diào)增是吧。
還有比如去年的進(jìn)賬發(fā)票今年抵扣，是不是進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，但是成本也不能列支，匯算要調(diào)增是吧。

meizi老師解答

2019-08-21 14:01

你好嗯是的你要匯算調(diào)整處理的；只要不超過360天就可以認(rèn)證抵扣的只是成本費(fèi)用去年沒入賬的話今年做賬無法稅前扣除。你想稅前扣除就需要去做專項(xiàng)申報(bào)才行的

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