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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2019-08-21 10:26

增值稅專用發票開具紅字發票的申請流程分為三步:紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統進行申請操作。

 

第一步:填開并上傳《增值稅專用發票紅字信息表》

兩種申請方式:購買方申請和銷售方申請。

 

1、購買方申請

 

(1)購買方取得專票已抵扣情形:

購買方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《紅字信息表》,在填開《紅字信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

購買方在當期申報時依據《紅字信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。

 

注意:購買方已經抵扣進項發票的選擇【已抵扣】;購買方于非申報期已認證通過但是未申報抵扣進項發票的,依然是選擇【已抵扣】,待申報期時需要申報抵扣該筆進項稅額。

 

(2)購買方取得專票未申報抵扣情形:

購買方取得專用發票未申報抵扣,且發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方可在開票系統中填開并上傳《紅字信息表》,填開《紅字信息表》時應填寫對應的藍字專用發票信息。

 

注意:購買方未申報抵扣進項發票的選擇【未抵扣】。

 

2、銷售方申請

 

銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在開票系統中填開并上傳《紅字信息表》,銷售方填開《紅字信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

 

第二步:接收校驗通過信息表

 

主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《紅字信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有“紅字發票信息表編碼”的《紅字信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。

 

納稅人也可憑《紅字信息表》電子發票信息或紙質資料到稅務機關對《紅字信息表》內容進行系統校驗。

 

特別提醒:填錯的信息表未上傳時,可直接在開票系統中作廢;一旦上傳成功,納稅人端便不能修改或撤銷。應憑已開具《開具紅字增值稅專用發票信息表》全部聯次和《作廢紅字發票信息表申請表》(加蓋公章)到辦稅服務廳辦理信息表的作廢。

 

第三步:開具紅字專用發票

 

銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《紅字信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具,紅字專用發票應與《紅字信息表》一一對應。

特別提醒:沒有上傳成功的信息表可以重復進行上傳,上傳成功也審核通過的信息表,沒有開具負數發票的前提下可以重新下載。

Te Fuir 追問

2019-08-21 10:31

就是說購買方不退回發票的話,銷售方不可以開嗎

maize老師 解答

2019-08-21 10:34

不退回,購買方那邊申請紅字信息表,銷售方根據購買方這個申請紅字發票

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相關問題討論
你好,是什么情況下需要紅沖發票?
2018-12-20 17:33:14
你好,我們的做法是,寄給對方的(實際上,如果是對方開具的紅了信息表,有沒有紅票,無所謂)
2018-11-12 13:42:19
如果發票沒有抵扣認證 購貨方把發票聯跟抵扣聯退給銷售方 銷售方自己在開票系統里申請開具紅字發票 如果發票已經抵扣認證 購貨方在開票系統里申請開具紅字發票 把紅字發票信息編碼給銷售方 銷售方根據紅字信息編碼開具紅字發票
2018-11-20 11:50:52
你好,購買方怎么紅沖的發票,他沒法紅沖
2022-09-23 16:18:58
您好,如果已認證抵扣的需要購買方申請紅字信息表,如果未認證抵扣的是銷售方申請紅字信息表。
2019-07-12 16:25:39
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