清秀的云朵 追問

2019-08-20 15:20

如何差額納稅？

鄒老師 解答

2019-08-20 15:20

你好，你這個收取與支付有差價？

清秀的云朵 追問

2019-08-20 15:23

中間有差價，收業主的錢不能直接算收入嗎？

鄒老師 解答

2019-08-20 15:23

你好，應當把收到減去支付之后的部分做收入處理

清秀的云朵 追問

2019-08-20 15:40

會計科目也是通過“其他應付款”核算嗎

鄒老師 解答

2019-08-20 15:42

你好，是的
收到，借；庫存現金等科目，貸；其他應付款
支付，借；其他應付款，貸；銀行存款等科目，其他業務收入，應交稅費——應交增值稅

清秀的云朵 追問

2019-08-20 15:47

這個收入我是要折合成噸數，按水的差價，分別計入其他應付款科目和其他業務收入科目嗎？

鄒老師 解答

2019-08-20 15:50

你好
比如收款100，支付80
那就需要按20的差額做含稅收入處理

清秀的云朵 追問

2019-08-20 15:53

但是，如果出現負數怎么辦，比如這個月沒人交水費，他們用的是以前預存的水，我還照樣要去供水公司交水費，這樣就產生負差額，我不是相當于多交稅了嗎？

鄒老師 解答

2019-08-20 15:54

你好，這個是不會出現負數的
比如收取100，你單位是不可能支付110給自來水公司，支付金額是不會超過收款金額的

清秀的云朵 追問

2019-08-20 15:59

在一個納稅期內，會出現我當月收款少于交款的情況，我們這是預存水費

鄒老師 解答

2019-08-20 16:00

你好，你單位會給對方墊付款項？

清秀的云朵 追問

2019-08-20 16:07

例如1月份業主預存100元水費，我收款100元，1月份業主使用10噸水，我去供水公司交15元水費，1月份我如何交稅？2月份未收到業主交來水費，但是業主使用之前預存的20噸水，我需要去供水公司交30元水費，2月份我如何報稅？假如收水費2元/噸，去供水公司交水費1.5元/噸。請列明會計分錄，如何實現差額納稅

鄒老師 解答

2019-08-20 16:16

你好
1月份，借；銀行存款，貸；其他應付款 100
借；其他應付款 10*2，貸；銀行存款  10*1.5，其他業務收入5/（1+稅率），應交稅費——應交增值稅5/（1+稅率）*稅率
2月份，借；其他應付款 20*2，貸；銀行存款  20*1.5，其他業務收入10/（1+稅率），應交稅費——應交增值稅10/（1+稅率）*稅率

清秀的云朵 追問

2019-08-20 16:27

所以，1月份交稅不是按照100-15交，而是要按水價折合成噸數，且是以業主實際使用的水量為準。如果遇到水價調整，，業主太多，沒法逐一核算，這樣會造成工作量加大，易產生誤差，雖然很準確，是吧？老師

鄒老師 解答

2019-08-20 16:29

你好，業主多，水價調整那工作量就會比較大的

清秀的云朵 追問

2019-08-20 16:31

一般情況下，每個月收業主水費要比交水費多，簡化一下，可以直接用差額，做收入嗎？

鄒老師 解答

2019-08-20 16:32

你好，這個本來就是按差額來確認收入的

清秀的云朵 追問

2019-08-20 16:34

好吧，謝謝老師

鄒老師 解答

2019-08-20 16:35

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝