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送心意

阿水老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-08-18 13:34

學(xué)員你好,
根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條、第二十六條及增值稅暫行條例的相關(guān)規(guī)定,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得的增值稅扣稅憑證除增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,還有農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票.可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

計(jì)算公式為:進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率.

買價(jià),指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅.但是扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按以下規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票如何計(jì)算抵扣?

(1)向增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,應(yīng)向?qū)Ψ剿魅≡鲋刀悓S冒l(fā)票或增值稅普通發(fā)票.按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額,或按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

(2)向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,可取得對(duì)方開具的增值稅普通發(fā)票,并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,餐飲企業(yè)可開具增值稅普通發(fā)票(系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動(dòng)打印收購(gòu)字樣),并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

(4)上述購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)中,從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品,取得增值稅普通發(fā)票上稅額欄有數(shù)據(jù)的,可以按照農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;稅額欄數(shù)據(jù)為0或*的,不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

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學(xué)員你好, 根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條、第二十六條及增值稅暫行條例的相關(guān)規(guī)定,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得的增值稅扣稅憑證除增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,還有農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票.可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額. 計(jì)算公式為:進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率. 買價(jià),指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅.但是扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣. 企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按以下規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額: 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票如何計(jì)算抵扣? (1)向增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,應(yīng)向?qū)Ψ剿魅≡鲋刀悓S冒l(fā)票或增值稅普通發(fā)票.按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額,或按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額. (2)向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,可取得對(duì)方開具的增值稅普通發(fā)票,并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額. (3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,餐飲企業(yè)可開具增值稅普通發(fā)票(系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動(dòng)打印收購(gòu)字樣),并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額. (4)上述購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)中,從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品,取得增值稅普通發(fā)票上稅額欄有數(shù)據(jù)的,可以按照農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;稅額欄數(shù)據(jù)為0或*的,不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
2019-08-18 13:34:57
有可能會(huì)對(duì)你們采購(gòu)他們的貨物是否真實(shí),發(fā)票開具情況進(jìn)行調(diào)查
2015-10-17 19:47:46
你好,至于具體是如何歸類,一個(gè)是看企業(yè)核算需要,還需要看相關(guān)人員對(duì)這個(gè)歸類的要求的
2017-10-30 15:17:56
您好!你們是商貿(mào)類的企業(yè)嗎?
2018-10-23 10:44:47
沒有發(fā)票已完成銷售的要按銷售時(shí)的稅率開票 你現(xiàn)在開進(jìn)進(jìn)項(xiàng)合適 可以抵扣16%
2019-03-18 11:40:58
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