舒心的早晨 追問

2019-08-17 12:55

同一控制下企業合并初始成本不是應該賬面價值份額再加上最終控制方行成的商譽嗎

舒心的早晨 追問

2019-08-17 12:55

陳詩晗老師 解答

2019-08-17 13:01

是需要加上，題目并沒有告訴有商譽
所以就沒有考慮

舒心的早晨 追問

2019-08-17 15:10

明白了謝謝

舒心的早晨 追問

2019-08-17 15:10

舒心的早晨 追問

2019-08-17 15:10

這題涉及的知識點是怎么回事

舒心的早晨 追問

2019-08-17 15:11

涉及是哪個知識點，非同一控制企業合并也不行股本，怎么涉及到資本公積了呢

陳詩晗老師 解答

2019-08-17 17:17

這里的知識點是合并報表購買少數股東權益
支付對價和凈資產比例部分調整資本公積

舒心的早晨 追問

2019-08-17 19:14

哦哦知道了

舒心的早晨 追問

2019-08-17 19:16

舒心的早晨 追問

2019-08-17 19:19

能幫我看看這個題嗎，不懂，為什么稅率乘以那點分開的，2015年免稅卻用2016減半的稅率，而且200乘以25%與200×12.5%都是什么意思啊

舒心的早晨 追問

2019-08-17 20:28

舒心的早晨 追問

2019-08-17 20:28

解釋下轉回在哪年轉多少

陳詩晗老師 解答

2019-08-17 21:02

首先你是計稅大于賬面400
地2年是600
第3年600
第4年400
第5年0
你這里3免3減半
3年內抵消的薄12.5%確認遞延所得稅
之后抵消的按25%確認遞延所得稅

舒心的早晨 追問

2019-08-17 21:05

不太明白，不是說有轉回安轉回稅率嗎，這個轉回期間能具體解釋下嗎，

陳詩晗老師 解答

2019-08-17 21:09

遞延所得稅的確認是按未來可以抵扣期間的適用稅率來確認的。
就是你這里的差異，在最后 就平了，是在后面抵消了。就是按抵消 期間的稅率確認

舒心的早晨 追問

2019-08-17 21:13

那一般題目就涉及一年時候，就按本年的稅率算的啊，也不是未來啊

舒心的早晨 追問

2019-08-17 21:17

三年內抵消按12.5算，那怎么看出第一年差異400中，200是12.5剩下200是25

陳詩晗老師 解答

2019-08-17 21:18

你這里3免3減半，最后 一年抵消200是按25%計稅
前面 的200差異是按12.5%計算

舒心的早晨 追問

2019-08-17 21:30

最后一年抵消200什么意思

舒心的早晨 追問

2019-08-17 21:30

謝謝老師，這塊太亂了，請仔細說明下

陳詩晗老師 解答

2019-08-17 21:52

首先你是計稅大于賬面400
地2年是600
第3年600
第4年400
第5年0
你這里3免3減半
第1年是賬面小于計稅400，第2年是小于600
這里是增加了200，后面第3年到第4年減少了200
這個3-4年抵扣的這部分是在減半期間抵扣了所以是12.5%稅率

舒心的早晨 追問

2019-08-17 21:58

明白了，謝謝老師，

舒心的早晨 追問

2019-08-17 22:19

還最后一個問題，壞賬準備減值準備遞延所得稅資產或者負債，給出題目都是期末余額是吧，然后減去給出期初的，才是分錄的本年發生額是嗎，但是預計負債就是給出求完后的本年發生的，再加上期初等于期末

陳詩晗老師 解答

2019-08-17 22:20

是的，給的是期末，就是期末-期初來確定當期發生額

舒心的早晨 追問

2019-08-17 22:21

預計負債不是吧，預計負債是就是發生把，加上給的期初才是期末

舒心的早晨 追問

2019-08-17 22:22

除了壞賬價值遞延，還有其他事期末的嗎，我覺得就這三個特殊，其他都是給出實際本年發生額

陳詩晗老師 解答

2019-08-18 10:04

預計負債
壞賬
公允和購入差
折舊方法不同
減值損失
常見的就是這些了