o(*￣▽￣*)o 追問

2019-08-13 13:50

你們是有兩個江老師嗎

老江老師 解答

2019-08-13 13:51

哦哦，我也姓江~~~我答錯了吧

o(*￣▽￣*)o 追問

2019-08-13 14:08

哈哈，老師，順便問你個問題 ，如果7月沒有銷售，但是抵扣了進項，形成了留抵，是下面這樣進行賬務處理嗎：1、借：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
2、借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）
這樣屬于留抵增值稅，也可以下月或年末一起結轉處理

老江老師 解答

2019-08-13 14:12

不對的！
還是上面的那個文號：財會（2016）22號
（六）月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理。
  月度終了.........對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。

o(*￣▽￣*)o 追問

2019-08-13 14:15

1、借：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
2、借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅）


這樣怎么不對了，應交稅費-未交增值稅   借方余額，不就表示7月留抵的增值稅  嗎

老江老師 解答

2019-08-13 14:17

數額上是對的，實質上結果是對的。但按文件的精神，三級科目的余額是不動的，你動了進項稅額，所以不對！

o(*￣▽￣*)o 追問

2019-08-13 14:19

那要怎么做，7月沒有銷售，但是抵扣了進項，申報表形成留抵稅

老江老師 解答

2019-08-13 14:21

借記  應交稅費——未交增值稅 
    貸記  應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
下期
借記  應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 
   貸記 應交稅費——未交增值稅 

繳款
借記 應交稅費——未交增值稅 
  貸記 銀行存款

o(*￣▽￣*)o 追問

2019-08-13 14:31

為什么我問了三個老師，三個老師的答案都不同的。。。。

老江老師 解答

2019-08-13 14:32

呵呵，肯定我是對的！
因為我是依據文件的規定！
（實務中，也不要拘泥于形式，只要結果對，也無所謂）

o(*￣▽￣*)o 追問

2019-08-13 14:34

但是你上面寫的那個分錄我搞不懂，又是轉出多交增值稅的，又是轉出未交增值稅的

老江老師 解答

2019-08-13 14:36

不管多還是少，全轉到未交增值稅
借方余額，不交
貸方余額，交掉

o(*￣▽￣*)o 追問

2019-08-13 14:37

那這樣子，我直接用我剛那個分錄可以嗎，我覺得那個我比較好理解

老江老師 解答

2019-08-13 14:40

剛才說了，結果是對的！
可以這樣做，并沒有實質性的問題！
（增值稅結轉分錄，從94年開始，我就等財政部的規定，一直到今天，他就是不動三級科目余額，不知道什么原因）

o(*￣▽￣*)o 追問

2019-08-13 14:44

增值稅結轉分錄，從94年開始，我就等財政部的規定，一直到今天，他就是不動三級科目余額，不知道什么原因。。。這個是啥意思

老江老師 解答

2019-08-13 14:45

理論上，應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 科目的余額，到期末，要結平呀，已經抵扣了
但，政策規定，不動這個科目余額

o(*￣▽￣*)o 追問

2019-08-13 14:54

哪里有政策說不動這個科目啊，實際當中每個月銷項和進項不是要結平嗎

老江老師 解答

2019-08-13 14:55

那是自己結平的呀，22號文及以前的文件，都沒有寫到！

o(*￣▽￣*)o 追問

2019-08-13 14:56

就是說呀，都沒有文件規定說不能動這個三級科目，老師你何必這么死板呢，有時候實際工作當中也不可能完全按照各種規定來辦事的吧

老江老師 解答

2019-08-13 14:57

呵呵，咱不爭論這個問題
歡迎繼續提問~~
答案滿意，請及時評價，謝謝