晏紫 追問

2019-08-13 15:14

謝謝老師，按照你的提示我重新算了一下 前一年產生可抵扣暫時性差異200，因此前一年有遞延所得稅資產50萬元，本期910乘以0.25 得出的是遞延所得稅資產余額 要扣掉去年的50 才是當期應確認遞延所得稅資產 而答案是直接用710乘以0.25算出當年行確認的遞延所得稅資產 對嗎？
問題二回答不理解，所得稅費用，不是由兩部分組成嗎？一部分是當年的應交稅費-所得稅 ，另一部分是遞延所得稅資產或者負債，所以題目第三小題要求計算的是2015到2017所得稅的會計處理，這個要求計算的不是所得稅費用嗎？既然是所得稅費用，那原會計利潤800的基礎上不是要調增減值準備？還是我題目理解錯？

晏紫 追問

2019-08-13 15:43

綜合題第四問 差錯更正里 遞延所得稅資產的金額 為什么不是用會計賬面價值和稅法口徑的剩余價值二者差額計量，而是用 會計口徑半年的攤銷額減去稅法口徑半年攤銷額來計算遞延所得稅？

陳詩晗老師 解答

2019-08-13 17:22

問題一，這里沒有體現之前的賬務處理，所以直接是按當期710合并處理了遞延所得稅

陳詩晗老師 解答

2019-08-13 17:22

問題2，如果是單獨調整遞延所得稅都是直接沖減所得稅費用，

陳詩晗老師 解答

2019-08-13 17:24

問題3，你計算應交稅費～所得稅，遞延所得稅，再倒推所得稅費用，就是這個金額了

陳詩晗老師 解答

2019-08-13 17:25

問題4，這里直接是用錯誤金額的差額部分計算的差額來計算的，和你的方式計算出最后結果是一致的

晏紫 追問

2019-08-13 17:27

問題四是單獨調整遞延所得稅 問題二是要求計算2015到2017的所得稅費用，這里應納稅所得額直接用題目已知的800來計算的，這點不理解 不是應該在800的基礎上調增當年的減值準備么？

陳詩晗老師 解答

2019-08-13 17:51

你之前發的圖片我看不到了
我記得800是利潤
計算應交稅費是800的基礎上調整，然后應交稅費+遞延所得稅費用，-遞延所得稅收益=所得稅費用

陳詩晗老師 解答

2019-08-13 17:52

問題4，如果是單獨調整，就是直接用差額部分×稅率就可以啦

晏紫 追問

2019-08-13 18:20

因為標準答案是按照800來做，并沒有調整 所以我想弄清楚是我理解不到位 還是標準答案是針對性回答 我圖片重發一下

陳詩晗老師 解答

2019-08-13 18:30

我上課了，晚上下課再回復你了