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送心意

張偉老師

职称會計師

2016-02-16 19:30

一、個人房屋出租(房產(chǎn)性質(zhì)為住宅)
  1、到房產(chǎn)部門辦理《個人出租租賃備案證明》(大都房東不去辦理此證明)
  2、到所管轄區(qū)居委會備案
  3、提供租賃合同繳納房屋租賃稅
  繳納的有營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、教育附加費(fèi)、城市維護(hù)建設(shè)稅、個人所得稅(有些地方還有防洪費(fèi)),各項稅費(fèi)各地有些差別,一般按綜合稅率征稅。

  南寧市個人房屋出租(住宅)按綜合稅率6.65%征收
  如:租金收入是800元/月,一年所繳納的個人房屋出租租賃稅是:
  800元/月*12個月*6.65%=638.4元/年
  若個人出租房屋承租人把住宅改為經(jīng)營用途,但其房產(chǎn)性質(zhì)還是住宅,還是按住宅6.65%稅率征收;

  二、個人房屋出租(房產(chǎn)為商鋪性質(zhì))
  南寧市個人房屋出租(商鋪 即非住宅)按綜合稅率11.51%征收
  如:南寧市某一個人的商鋪租金收入是2200元/月,一年所繳納的個人房屋出租租賃稅(非住宅)是:
  2200元/月*12個月*11.51% =3038.64元/年
  三、商鋪是自己的自己經(jīng)營,按稅務(wù)有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)自營稅,稅率計算:
  房產(chǎn)原值*70%*1.2%=1年所繳納的房產(chǎn)自營稅
  如:若商鋪房產(chǎn)原值為80萬,1年所繳納的房產(chǎn)自營稅是:
  800000元*70%*1.2% = 6720元/年
  四、商鋪是自己的,與人合伙經(jīng)營,其性質(zhì)也屬自營,按房產(chǎn)自營稅率征。
  五、商鋪

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相关问题讨论
您好,增值稅是108萬/(1+5%)*1.5%
2019-12-21 14:18:56
一、個人房屋出租(房產(chǎn)性質(zhì)為住宅)   1、到房產(chǎn)部門辦理《個人出租租賃備案證明》(大都房東不去辦理此證明)   2、到所管轄區(qū)居委會備案   3、提供租賃合同繳納房屋租賃稅   繳納的有營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、教育附加費(fèi)、城市維護(hù)建設(shè)稅、個人所得稅(有些地方還有防洪費(fèi)),各項稅費(fèi)各地有些差別,一般按綜合稅率征稅。   南寧市個人房屋出租(住宅)按綜合稅率6.65%征收   如:租金收入是800元/月,一年所繳納的個人房屋出租租賃稅是:   800元/月*12個月*6.65%=638.4元/年   若個人出租房屋承租人把住宅改為經(jīng)營用途,但其房產(chǎn)性質(zhì)還是住宅,還是按住宅6.65%稅率征收;   二、個人房屋出租(房產(chǎn)為商鋪性質(zhì))   南寧市個人房屋出租(商鋪 即非住宅)按綜合稅率11.51%征收   如:南寧市某一個人的商鋪租金收入是2200元/月,一年所繳納的個人房屋出租租賃稅(非住宅)是:   2200元/月*12個月*11.51% =3038.64元/年   三、商鋪是自己的自己經(jīng)營,按稅務(wù)有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)自營稅,稅率計算:   房產(chǎn)原值*70%*1.2%=1年所繳納的房產(chǎn)自營稅   如:若商鋪房產(chǎn)原值為80萬,1年所繳納的房產(chǎn)自營稅是:   800000元*70%*1.2% = 6720元/年   四、商鋪是自己的,與人合伙經(jīng)營,其性質(zhì)也屬自營,按房產(chǎn)自營稅率征。   五、商鋪
2016-02-16 19:30:57
私房出租稅收計算說明 發(fā)布日期:2019-01-31 17:02 來源:廈門稅務(wù) 字號:[大] [中] [小] 打印本頁 【下載】   私房出租稅收征收主要有兩種方式:按實征收(按實際租金收入申報)與核定計稅租金征收。兩種征收方式均可代開發(fā)票。   個人出租房產(chǎn)分兩種類型征收:住房與非住房(體現(xiàn)為廠房、辦公、商用等)。   一、按實征收稅款計算(按月例舉如下):  ?。ㄒ唬┰鲋刀悾篭n  住房類增值稅減按1.5%征收率:增值稅 = 月租金收入/(1%2B5%) ×1.5%   非住房類增值稅按5%征收率:增值稅 = 月租金收入/(1%2B5%) ×5%  ?。?019年1月1日至2021年12月31日,私房出租增值稅起征點為100000元(含本數(shù)),不含稅收入大于100000元的才計征增值稅 。)  ?。ǘ┏墙ǘ?=增值稅×(1%或5%或7%)  ?。ㄔ谑袇^(qū)的,稅率為7%;在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。2019年1月1日起減半征收。)  ?。ㄈ┙逃M(fèi)附加 =增值稅×3%?。?019年1月1日起減半征收。)  ?。ㄋ模┑胤浇逃郊?=增值稅×2%?。?019年1月1日起減半征收。)  ?。ㄎ澹┓慨a(chǎn)稅:   住房類按4%:房產(chǎn)稅=不含增值稅的租金收入(即增值稅含稅收入 - 實際繳納的增值稅)×4% ?。?019年1月1日起減半征收。)   非住房類按12%:房產(chǎn)稅=不含增值稅的租金收入(即增值稅含稅收入 - 實際繳納的增值稅)×12%?。?019年1月1日起減半征收。)  ?。┩恋厥褂枚?= 每平方米土地年稅額÷12×占地面積(土地使用稅根據(jù)所處地段年稅額每平方米4至25元,土地使用稅單位稅額表(點擊查看);   住房類:免征土地使用稅;   非住房類:按實征收土地使用稅。(2019年1月1日起減半征收。)  ?。ㄆ撸┯』ǘ?= 租賃合同總金額×0.001   住房類:對個人出租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅;   非住房類:按實征收?!。?019年1月1日起減半征收。)   以上2-7項相加,即“城建稅%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房產(chǎn)稅%2B土地使用稅%2B印花稅”,假設(shè)稱之為相關(guān)稅費(fèi)(以下計算個人所得稅時需用到)。  ?。ò耍﹤€人所得稅   當(dāng)私房出租個人所得稅采用核定征收方式時:   納稅人不能提供合法、準(zhǔn)確的成本費(fèi)用憑證,不能準(zhǔn)確計算房產(chǎn)租賃成本費(fèi)用的,按租金收入的5%核定應(yīng)納稅所得額。( 《廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于自然人出租房產(chǎn)個人所得稅征收管理的公告》(廈門市地方稅務(wù)局公告2018年第1號)、《國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布繼續(xù)執(zhí)行的稅收規(guī)范性文件目錄的公告》(國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局公告2018年第2號))   應(yīng)納稅額的計算公式如下:   應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率   自然人出租住房,暫減按10%的稅率征收個人所得稅;自然人出租非住房,按20%的稅率征收個人所得稅。   說明:  ?。?)當(dāng)按核定征收申報轉(zhuǎn)租收入(仍為增值稅不含稅收入)時,不允許扣除轉(zhuǎn)租人向一手出租人支付的租金。  ?。?)如果各項稅費(fèi)由租賃方承擔(dān)的,則出租方實際取得的出租所得為“租金收入%2B各項稅費(fèi)”,應(yīng)以此作為計算依據(jù)。  ?。?)公式中的個人所得稅稅率根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第(一)款規(guī)定判斷,具體為:對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅,對個人出租其他房屋按照20%稅率征收個人所得稅。   當(dāng)私房出租個人所得稅采用據(jù)實征收方式時:   1、(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)(不含增值稅)-修繕費(fèi))小于等于4000元的(修繕費(fèi)必須<=800元):   應(yīng)納個人所得稅=【增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)(不含增值稅)-修繕費(fèi)-800元】×稅率×人次;   2、(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)(不含增值稅)-修繕費(fèi))大于4000元的(修繕費(fèi)必須<=800元):   應(yīng)納個人所得稅=【增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)(不含增值稅)-修繕費(fèi)】×(1-20%)×稅率。   說明:   (1)修繕費(fèi)每月最高可扣除800元,不足800的按實際修繕費(fèi)用扣除,超過800的余下部分于次月按本原則繼續(xù)抵扣。  ?。?)當(dāng)按據(jù)實征收方式申報轉(zhuǎn)租收入(仍為增值稅不含稅收入)時,允許增加扣除轉(zhuǎn)租人向一手出租人支付的租金(憑發(fā)票扣除,允許扣除的租金費(fèi)用為增值稅含稅額)。  ?。?)“城建稅%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房產(chǎn)稅%2B土地使用稅%2B印花稅”,統(tǒng)稱相關(guān)稅費(fèi)。  ?。?)如果各項稅費(fèi)由租賃方承擔(dān)的,則出租方實際取得的出租所得為“租金收入%2B各項稅費(fèi)”,應(yīng)以此作為計算依據(jù)。   (5)公式中的個人所得稅稅率根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第(一)款規(guī)定判斷,具體為:對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅,對個人出租其他房屋按照20%稅率征收個人所得稅。  ?。?)房產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次,納稅人同一個月多次取得房產(chǎn)租賃所得應(yīng)合并計算納稅。   二、核定計稅租金征收   當(dāng)納稅人提供的租賃合同中所載租金金額不實或明顯偏低,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用核定計稅租金征收的方式,納入定稅管理。   采用此方式征收,其中以核定的最低月租金為月租金收入,各稅種的計算方式與按實征收一致。   由于私房出租計算較為復(fù)雜,為便于納稅人自助計算稅收,我們網(wǎng)站有提供私房出租稅收計算器功能(適用住房類型),歡迎使用。   私房出租稅收計算器 http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/sfjs.html
2020-06-19 16:35:32
需要繳納增值稅、城建稅 、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個稅、印花稅、房產(chǎn)稅。
2018-07-20 13:05:38
你好同學(xué),分住房和非住房適用不同稅率。 一、個人出租住房個人所得稅政策:月租金在800元(含)以下的免征個人所得稅;月租金在4000元(含)以下的,按下列公式計算繳納個人所得稅【月租金--800--繳納地方稅收--實際發(fā)生的修繕費(fèi)用(以800元為限)]*10%; 月租金在在4000元以上的,按下列公式計算繳納個人所得稅【月租金-繳納地方稅收--實際發(fā)生的修繕費(fèi)用(以800元為限)]*(1-20%)*10%。 二、個人出租非住房個人所得稅政策:月租金在800元(含)以下的免征個人所得稅;月租金在4000元(含)以下的,按下列公式計算繳納個人所得稅【月租金--800--繳納地方稅收--實際發(fā)生的修繕費(fèi)用(以800元為限)]*20%; 月租金在在4000元以上的,按下列公式計算繳納個人所得稅【月租金--繳納地方稅收--實際發(fā)生的修繕費(fèi)用(以800元為限)]*(1-20%)*20%。
2021-11-06 18:03:53
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