老師您好，想問下這個差額征稅怎么賬務處理呢

答： （1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款? ? ? ? ?貸：主營業務收入? ? ? ? ? ? ? ? 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)?? （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業務成本 ? ? ? ?應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)? ? ? ? ?貸：銀行存款? （3）月底結轉未交增值稅 借：應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅)? ? ? ? ? 貸：應交稅費———未交增值稅?

差額征稅賬務處理怎么做呢

答： 你好 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅金—增值稅 借：主營業務成本 應交稅金—增值稅（銷項稅額抵減） 貸：銀行存款

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師好，麻煩能舉例說一下差額征稅怎么開票和怎么做賬務處理嗎，謝謝老師

答： 營改增后，對于增值稅，出現了一系列的差額征稅的政策，而差額征稅后，有的能全額開專票，有的卻只能差額開專票，這其中的原理是什么呢？ 我們知道，增值稅最關系的原理就是抵扣鏈，比如張三賣貨給李四按100，李四賣給王五按150，這時候，對于張三來說按100繳了增值稅，而李四實際按50繳了增值稅，與此同時，對于王五來說，是按150來抵扣進項。 說白了，對于王五來說，其能抵扣的進項就是張三和李四共繳的稅。 我們以自來水水費為例，按照國家稅務總局公告2016年第54號的規定：提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。 按54號公告，很明顯的自來水這時候是差額征稅，但是這時候該怎么開票呢？比如水廠開給物業水專票1000，然后物業按照1500轉給大世財稅公司。這時候，對于物業來說，自然是按差額（1500-1000）來繳稅，但是開票給大世財稅公司時，是按1500還是按500呢？ 換句話說，對于大世財稅公司來說，能抵的進項是按1500還是按500呢？ 前文開頭就說過，對于王五來說，其能抵的實際是張三與李四共繳的稅，這是增值稅最基本的鏈條原理，而在物業水費上，對于大世財稅公司來說，同樣的，其能抵的也是水廠與物業共繳的稅額，這時就很明顯的，水廠按1000繳了稅，而物業按500繳了稅，因此，對于大世財稅公司來說，自然應按1500抵，即物業此時應按1500全額開專票給大世財稅公司。 這時候，可能有人會問，那為什么勞務派遣在采用差額征稅時，不能全額開專票呢？ 財稅〔2016〕47號規定：勞務派遣一般納稅人，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。其向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。 例如：小世公司向大世財稅公司勞務派遣員工，收取10萬，然后將9萬作為派遣員工的工資付給了付給了派遣員工，這時候，選擇差額征稅時，按（10-9）來繳稅，這時候，向大世財稅公司開票時，為什么不能按10萬開專票，而只能按差額的1萬來開票呢？ 前面早就說過，增值稅原理關鍵在于抵扣鏈條，即對于王五來說，其能抵的實際是張三與李四共繳的稅，而在勞務派遣差額征稅的例子中，因為本身上勞務公司付給員工的9萬元壓根沒有涉及繳稅，這時候，僅僅是勞務公司按1萬繳了稅，自然的，對于大世財稅公司來說，其能抵的僅為勞務公司與員工共繳的（也就是1萬）。 之所以舉上面的幾個例子，是因為營改增后，對于差額征稅，究竟何時全額開專票，何時差額開專票，很多人知其然，而不知其所以然，甚至因為不知其所以然，而導致混淆。而大世一直認為，懂原理，則理解起來將更簡單，也更方便。 最后，再額外說兩點：一是對于房地產來說，土地實際是進行了虛擬進項，也就是說，虛擬的認為土地進項已經繳了，從而才有全額開專票；二是如果大家實在分不清，其實對于文件，只要看其明確寫了“不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票”，那就只能差額開，而如果沒寫，那就可以全額開專票。