老師，請問一下，我們是銷售蔬菜的，是免稅的，開的發(fā)票也是免稅，比如銷售蔬菜5000元，稅率是免稅，那我做分錄怎么做呀，小規(guī)模納稅人

金子老師

職稱：中級會計(jì)師,注冊稅務(wù)師

2019-08-04 16:48

您好，學(xué)員，
小規(guī)模納稅人，銷售農(nóng)產(chǎn)品免稅賬務(wù)處理：
1、銷售時：
借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款等科目）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金費(fèi)—應(yīng)交增值稅
2、月底結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
借：應(yīng)交稅金費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品

時間海追問

2019-08-04 16:53

老師，就是中間第二部，我可以在7月份做嗎，那個時候是5月銷售的，稅也辦了，可以在7月的帳里體現(xiàn)出來嗎？

時間海追問

2019-08-04 16:56

還有就是我們買蔬菜也沒有具體的發(fā)票呀，就是和農(nóng)民買的，然后來銷售，我的庫存怎么做呀

金子老師解答

2019-08-04 18:49

您好，學(xué)員，可以在7月份體現(xiàn)。

金子老師解答

2019-08-04 18:52

學(xué)員，買的菜量多的話建議去稅務(wù)局代開發(fā)票

金子老師解答

2019-08-04 18:54

量少，不固定的銷售農(nóng)戶可以憑白條入賬

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