韓吉兒 追問

2019-07-25 11:31

這是學堂的實操，怎么按照8%減免我沒明白。

maize老師 解答

2019-07-25 11:37

這個是不超過100萬，那就是實際需要交的是58960.14*5%這個是實際交的，減免是58960.14*20%這個是減免沒有減免之前是25%實際交的5%減免是20% 二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

  上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

  從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

韓吉兒 追問

2019-07-25 11:45

我明白了，謝謝老師！

韓吉兒 追問

2019-07-25 11:50

老師附加稅在什么情況下減半征收？

maize老師 解答

2019-07-25 11:57

只要是小規模就可以享受減免征收，財稅2019.13

韓吉兒 追問

2019-07-25 14:45

老師我說的附加稅減半的情況。

maize老師 解答

2019-07-25 14:52

我上面發文件是附加稅減半啊，只有小規模才可以享受，三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

韓吉兒 追問

2019-07-25 15:02

老師你沒有給我發復征稅減半的文件呢

maize老師 解答

2019-07-25 15:07

我在11.57回復你這個就是文件號 財稅2019.13三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。