- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
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你問的是掛靠方還是被掛靠方呢
2019-07-24 13:44:55

你好:
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現金(或應付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
2021-01-17 17:23:59

你好;? ? 你們需要開票給被掛靠方? ; 然后你做賬收入 處理 。? 自己公司發(fā)生的人工材料等 計入成本去核算? ?
2022-03-11 10:55:22

你好,不可以的
2016-08-16 14:55:11

掛靠工程的會計處理方式可參照總包單位財務處理方法進行.
建筑企業(yè)掛靠業(yè)務的會計核算的原則是:
(1)以被掛靠方為會計核算主體,不能以掛靠方為會計核算主體.
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項目部.
建筑企業(yè)掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
第一,被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設備墊資款時:
借:銀行存款-(項目部專屬賬戶名稱)
貸:其他應付款-(掛靠人名字)
第二,被掛靠方收到業(yè)主預付工程款時的賬務處理如下:
被掛靠方收到業(yè)主或發(fā)包方的預付款的賬務處理如下:
借:銀行存款
貸:預收賬款[收到業(yè)主預付款/(1+10%)]
應交稅費-------應交增值稅(銷項稅)[收到業(yè)主預付款/(1+10%)×10%]
別人項目掛靠我單位如何進行賬務處理?
答:對于掛靠經營的會計處理分兩部分考慮,通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類,一類是個人掛靠有資質的施工企業(yè),另一類是沒有資質的或者資質較低的企業(yè)掛靠有資質的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬元,中標某項目,根據與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元.
資金往來設立:施工隊往來結算(或叫內部往來、或在應收帳款下設立內部往來明細進行核算)會計科目.
1、收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應收帳款**甲方 200
2、撥付掛靠單位工程款時:
借:內部往來 **項目194
貸:現金(存款) 194
3、掛靠方提供發(fā)票時:
(1)材料發(fā)票
借:工程施工**項目成本(非人工成本)100
貸:內部往來
(2)工資表
借:工程施工—合同成本(人工費)60
貸:內部往來60
同時: (借:應付職工薪酬――人工費60 貸: 應付職工薪酬――人工費60)
(3)稅票:
借:工程施工*項目成本*稅金 =200*5%=10萬元
借:所得稅費用:=200*3%=6萬元
貸:內部往來 16萬
2019-09-04 15:39:20
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