太陽花 追問

2019-07-23 15:07

具體的賬務處理呢？

小黎老師 解答

2019-07-23 15:08

你好，具體的賬務處理就是可以參考下學堂的建筑核算課程。

太陽花 追問

2019-07-23 15:15

太繁瑣，老師麻煩寫下

小黎老師 解答

2019-07-23 15:18

您好，這個很多的 中國長城建筑集團南方分公司2017年5月發生以下業務：

1、蓮花苑三期項目2017年5月確認一筆應收款555萬。發票未開。
借：應收賬款                                  555
貸：工程結算                                  500
其他應付款-應交稅費-待轉銷項稅額            55
2、蓮花苑四期項目2017年5月確認一筆應收款1110萬。當期開具相應金額增值稅專用票，當期收到勞務分包專票206萬，其中稅額6萬，專業分包專票222萬，其中稅額22萬。
   借：應收賬款                                1110
   貸：工程結算                                1000
   其他應付款-應交稅費-應交增值稅-銷項稅額   110
借：工程施工-暫估稅款                        -28
借：其他應付款-應交稅費-應交增值稅-進項稅額   28
預繳增值稅=（（1110-206-222）/1.11）*2%=12.28
借：其他應付款-應交稅費-預繳增值稅      12.28
貸：銀行存款                            12.28
預繳附加稅費：城建稅=12.28*5%=0.61，教育費=12.28*3%=0.37
地方教育=12.28*2%=0.24
借：稅金及附加              1.22
貸：應交稅費-城建稅          0.61
    應交稅費-教育費          0.37
    應交稅費-地方教育        0.24
借：應交稅費-城建稅          0.61
    應交稅費-教育費          0.37
    應交稅費-地方教育        0.24
貸：銀行存款                 1.22
3、中國長城建筑集團南方分公司支出一筆培訓21200元，取得專票，稅額1200元，發票已認證。
借：工程施工-間接費-培訓費                    20000
    應交稅費-應交增值稅-進項稅額               1200
貸：銀行存款                                  21200
4、蓮花苑四期項目購買材料支付234萬元，取得增值稅專票，稅額34萬，款項未付，專票已認證。
借：原材料-價款                              200
    原材料 -稅款                              34
貸：應付賬款-統供材料                        234 
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額   34 
借：原材料-稅款                              -34
5、中國長城建筑集團南方分公司機關購買一批辦公用品，取得增值稅專用發票5850元，稅額850元。該專票已經認證。月底該批辦公用品在倉庫屯放時丟失。
借：工程施工-間接費-辦公費                       5000
應交稅費-應交增值稅-進項稅額       850
貸： 銀行存款                                   5850
借：工程施工-間接費-辦公費                        850
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出   850
借：營業外支出                                  5850
貸：工程施工-間接費-辦公費                       5850
6、蓮花苑三期項目開具222萬增值稅專用發票，價款200萬，稅額22萬，當期未取得分包發票。
借：應交稅費-待轉銷項稅額           22
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額    22
預繳增值稅=（222/1.11）*2%=4
借：應交稅費-預繳增值稅          4
貸：銀行存款                               4
預繳附加稅費：城建稅=4*5%=0.2，教育費=4*3%=0.12地方教育=4*2%=0.08
借：稅金及附加              0.4
貸：應交稅費-城建稅          0.2
    應交稅費-教育費          0.12
    應交稅費-地方教育       0.08
借：應交稅費-城建稅          0.2
    應交稅費-教育費          0.12
    應交稅費-地方教育       0.08
貸：銀行存款                0.4
7、蓮花苑三期項目發生一筆零星機械費11700元，取得增值稅專用發票一張，其中稅額1700元。該發票已經認證通過。
借：工程施工-合同成本-機械費                  10000
   應交稅費-應交增值稅-進項稅額     1700
貸：銀行存款                                  11700
8、5月31日結轉本月“其他應付款-應交稅費-應交增值稅-銷項稅額”
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額（蓮花苑四期項目-XXX地產）   110 
    應交稅費-應交增值稅-銷項稅額（蓮花苑三期項目-XXXX地產）  22
貸：其他應付款-公司-結轉增值稅-銷項稅額（蓮花苑四期項目）      110
    其他應付款-公司-結轉增值稅-銷項稅額（蓮花苑三期項目）    22
9、5月31日結轉本月“其他應付款-應交稅費-應交增值稅-進項稅額”
借：其他應付款-公司-結轉增值稅-進項稅額（ 蓮花苑四期項目）                 62
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額（蓮花苑四期項目-X勞務分包）      6
    應交稅費-應交增值稅--進項稅額（蓮花苑四期項目-X專業分包）     22
    應交稅費-應交增值稅--進項稅額（蓮花苑四期項目-X材料商）       34

借：其他應付款-公司-結轉增值稅-進項稅額（ 蓮花苑三期項目）               0.17
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額（蓮花苑三期項目-X材料商）     0.17

借：其他應付款-公司-結轉增值稅-進項稅額（ 公司）                        0.12
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額（公司）                       0.12
10、5月31日結轉本月“其他應付款-應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出”。
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出（公司）               0.085
貸：其他應付款-公司-結轉增值稅-進項稅額轉出（ 公司）     0.085
11、5月31日結轉本月“其他應付款-預繳增值稅”
借：其他應付款-公司-結轉增值稅-預繳增值稅（蓮花苑四期項目）  12.28
其他應付款-公司-結轉增值稅-預繳增值稅（蓮花苑三期項目）     4
貸：應交稅費-預繳增值稅                                     16.28

    
12、計算各項目應交未交增值稅
蓮花苑四期項目：銷項-進項+進轉出-預繳增值稅=110-62+0-12.28=35.72
蓮花苑三期項目：銷項-進項+進轉出-預繳增值稅=22-0.17+0-4=17.83
公司：銷項-進項+進轉出-預繳增值稅=0-0.12+0.085=-0.035
應交未交增值稅=35.72+17.83-0.035=53.515
借：其他應付款-公司-結轉增值稅-應交增值稅    53.515
貸：銀行存款/內部往來                 53.515
12、各項目計算應交未交增值稅對應的附加稅費
蓮花苑四期項目應交附加費：
城建稅35.72*7%=2.5004  
教育費附加35.72*3% =1.0716  
地方教育費=35.72*2%=0.7144
借：稅金及附加              4.2864
貸：應交稅費-城建稅         2.5004
    應交稅費-教育費附加     1.0716
應交稅費-地方教育費     0.7144
蓮花苑三期應交附加費：
城建稅17.83*7%=1.2481 
教育費附加17.83*3% =0.5349
地方教育費=17.83*2%=0.3566
借：稅金及附加              2.1396
貸：應交稅費-城建稅         1.2481
    應交稅費-教育費附加     0.5349
應交稅費-地方教育費     0.3566
13、次月繳納附加稅金
借：應交稅費-城建稅         3.7485         
    應交稅費-教育費附加     1.6065   
應交稅費-地方教育費     1.071    
貸：銀行存款/內部往來        6.426

太陽花 追問

2019-07-23 15:25

掛靠的公司沒有票提供給我們，怎么做賬？

小黎老師 解答

2019-07-23 15:34

你好，沒票就沒辦法入賬了，只能掛往來