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送心意

鄒老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-07-22 19:41

你好,如果是一般納稅人,進(jìn)口小汽車進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的

溫婉的橘子 追問

2019-07-22 19:44

小吉公司(增值稅一般納稅人),2018年10月進(jìn)口10輛小汽車,其中2輛自用,另外8輛用于對(duì)外銷售,進(jìn)口這10輛小汽車共支付買價(jià)40萬元,另支付小汽車運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬元。貨物報(bào)關(guān)后,該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅,并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。當(dāng)月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元,則該企業(yè)2018年10月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。(已知小汽車關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為9%)

A32.56

B30.72

C33.45

D35.58

溫婉的橘子 追問

2019-07-22 19:44

那這題為什么那兩輛白用的沒抵扣

鄒老師 解答

2019-07-22 19:45

你好,能提供一下這個(gè)題目解析?

溫婉的橘子 追問

2019-07-22 20:03

答案解析

參考答案:

B

關(guān)稅完稅價(jià)格=40+15=55(萬元);應(yīng)納關(guān)稅=55×20%=11(萬元)。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=(55+11)/(1-9%)×16%=11.6(萬元)。該企業(yè)2018年10月應(yīng)繳納增值稅=250×16%-11.6/10×8=30.72(萬元)。

鄒老師 解答

2019-07-22 20:06

你好,我個(gè)人認(rèn)為這里進(jìn)項(xiàng)抵扣是有問題的,小汽車進(jìn)項(xiàng)不管是進(jìn)口自用,還是銷售,都是可以抵扣的

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相關(guān)問題討論
只要不是用于職工福利的就可以抵扣
2019-07-02 19:08:56
你好,如果是一般納稅人,進(jìn)口小汽車進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的
2019-07-22 19:41:53
您好 生產(chǎn)經(jīng)營用的小汽車進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
2019-02-25 11:03:52
你好,如果你是自用的話,嗯不可以抵扣的呀。
2022-02-16 17:05:00
可以抵扣,直接在發(fā)票勾選平臺(tái)勾選認(rèn)證就可以了
2019-11-19 13:56:29
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