溫婉的橘子 追問

2019-07-22 19:44

小吉公司（增值稅一般納稅人），2018年10月進口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。當月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業(yè)2018年10月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為9%）

A32.56

B30.72

C33.45

D35.58

溫婉的橘子 追問

2019-07-22 19:44

那這題為什么那兩輛白用的沒抵扣

鄒老師 解答

2019-07-22 19:45

你好，能提供一下這個題目解析？

溫婉的橘子 追問

2019-07-22 20:03

答案解析

參考答案：

B

關(guān)稅完稅價格=40+15=55（萬元）；應(yīng)納關(guān)稅=55×20%=11（萬元）。進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（55+11）/（1-9%）×16%=11.6（萬元）。該企業(yè)2018年10月應(yīng)繳納增值稅=250×16%-11.6/10×8=30.72（萬元）。

鄒老師 解答

2019-07-22 20:06

你好，我個人認為這里進項抵扣是有問題的，小汽車進項不管是進口自用，還是銷售，都是可以抵扣的