小笨貓 追问

2019-07-22 16:53

是的

鄒老師 解答

2019-07-22 16:58

你好，補交稅款這樣做分錄
借；以前年度損益調整   ，貸；應交稅費-企業所得稅
借；應交稅費-企業所得稅 ， 貸；銀行存款

小笨貓 追问

2019-07-22 17:23

好謝謝

小笨貓 追问

2019-07-22 17:23

調整的部分收入不用做分錄嗎

鄒老師 解答

2019-07-22 17:29

你好，你有調整收入？

小笨貓 追问

2019-07-23 09:44

有些沒有取得發票的成本

鄒老師 解答

2019-07-23 09:44

你好，沒有取得發票的成本做納稅調增應納稅所得額處理，這個不涉及收入調整啊

小笨貓 追问

2019-07-23 09:47

嗯嗯，所得稅年報補交稅款，計提時為什么不是放所得稅費用

小笨貓 追问

2019-07-23 09:50

小企業會計制度沒有以前年度損益調整科目，那應該放哪里

鄒老師 解答

2019-07-23 09:53

你好，因為已經跨年了，所以不得計入所得稅費用
可以通過利潤分配——未分配利潤科目核算

小笨貓 追问

2019-07-23 10:04

嗯

鄒老師 解答

2019-07-23 10:04

祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝

小笨貓 追问

2019-07-23 15:13

老師計提到所得稅費用最終也會結轉到本年利潤，跟直接放本年利潤有什么區別

鄒老師 解答

2019-07-23 15:15

你好，還是需要體現計提，然后結轉的步驟的
就像購進商品計入庫存商品，銷售了結轉到主營業務成本，不能因為這樣就把購進直接計入主營業務成本是一個道理

小笨貓 追问

2019-07-23 16:05

老師你上面說跨年了不能放所得稅費用，而放本年利潤未分配利潤

鄒老師 解答

2019-07-23 16:06

你好，之前是針對所得稅的回復
這里是回復不能海子街通過利潤分配——未分配利潤核算，而需要先通過以前年度損益調整科目核算，然后結轉到利潤分配——未分配利潤
才舉例（購進商品結轉成本的例子）

小笨貓 追问

2019-07-23 16:11

那我今年5月年報補交的稅款，小企業會計制度計提時借：利潤分配-未分配利潤 貸：應交稅費，繳納時借：應交稅費，貸銀行

鄒老師 解答

2019-07-23 16:12

你好，小企業會計準則是這樣做分錄
計提，借：利潤分配-未分配利潤， 貸：應交稅費——企業所得稅，
繳納時，借：應交稅費——企業所得稅，貸；銀行存款