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送心意

軼塵老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-07-21 12:58

1、福利費支出以工資薪金×14%為扣除限額,超過部分調增;

2、職工教育經費以工資薪金×2.5%扣除為限額;

3、工會經費以工資薪金×2%為扣除限額;

4、捐贈支出以利潤總額×12%為扣除限額;

5、業務招待費以營業收入的千分之五與業務招待費×60%兩者較低者為扣除限額;

6、廣告和業務宣傳費以營業收入×15%為扣除限額;

7、計提的資產減值準備全部調增;

8、預提的費用,實際未發生的,全部調增;

9、固定資產折舊年限少于稅法規定的需要調增;

10、罰款、稅收滯納金需要調增;

11、補充養老保險醫療保險超過限額也要調增。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十一條 企業所得稅法第九條所稱公益性捐贈,是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。

非公益性捐贈支出算所得稅的納稅調增項,全額調增。
調減項目不多,一般是不征稅收入,免稅收入以及居民企業之間的投資收益等

米蘭???? 追問

2019-07-21 14:52

工資薪金總額,包括福利費,辭退福利等科目的金額不?

軼塵老師 解答

2019-07-21 15:43

包括以上的項目。

米蘭???? 追問

2019-07-21 15:45

也就是一級科目應付職工薪酬的合計數,是嗎?

軼塵老師 解答

2019-07-21 19:24

是的,你的理解正確。

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1、福利費支出以工資薪金×14%為扣除限額,超過部分調增; 2、職工教育經費以工資薪金×2.5%扣除為限額; 3、工會經費以工資薪金×2%為扣除限額; 4、捐贈支出以利潤總額×12%為扣除限額; 5、業務招待費以營業收入的千分之五與業務招待費×60%兩者較低者為扣除限額; 6、廣告和業務宣傳費以營業收入×15%為扣除限額; 7、計提的資產減值準備全部調增; 8、預提的費用,實際未發生的,全部調增; 9、固定資產折舊年限少于稅法規定的需要調增; 10、罰款、稅收滯納金需要調增; 11、補充養老保險醫療保險超過限額也要調增。 《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十一條 企業所得稅法第九條所稱公益性捐贈,是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。 非公益性捐贈支出算所得稅的納稅調增項,全額調增。 調減項目不多,一般是不征稅收入,免稅收入以及居民企業之間的投資收益等
2019-07-21 12:58:04
不一樣的,你這個是計算企業所得稅的間接法。比如,工會經費按照工資的2%計算,但是你們實際發生了5%,那么這3%的差額,需要調增
2020-01-21 11:38:29
你好!是的。是按費用的種類來調的。
2019-12-19 17:04:52
你好!你指的是增值稅還是所得稅?
2018-12-11 22:57:46
你好 是的 你的公式正確
2019-09-30 08:19:49
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