老師，第一題最后的累計折舊金額是怎么來的？第二題累計折舊影響損益的金額嗎？正常折舊會影響損益的，那為什么影響損益的金額只包括政府補助的而不包括折舊的

學堂答疑王老師

職稱：中級會計師,初級會計師,注冊會計師

2019-07-18 10:32

您好！收到政府補助時：借：銀行存款200，貸：遞延收益200，購入環保設備時：借:固定資產500，貸：銀行存款500，借：遞延收益200，貸：固定資產200,2016年計提折舊=300/10*8/12=20,2017年1-4月計提折舊=300/10*4/12=10,2017年5月發現不滿足政府補助條件退回，借：固定資產180，制造費用20（2016年4月-2017年4月少計提折舊200/10），貸：銀行存款200

111 追問

2019-07-18 10:36

第二題累計折舊影響損益的金額嗎？如果正常折舊會影響損益的，那為什么影響損益的金額只包括政府補助的而不包括折舊的

學堂答疑王老師解答

2019-07-18 11:08

您好！生產設備提的折舊是不是計入：制造費用-折舊費科目，制造費用是不是要結轉計入生產成本，生產成本是不是損益類科目？肯定不是啊，生產成本最終結轉計入庫存商品，庫存商品什么科目？資產還是損益？那庫存商品什么情況下才影響損益？是不是只有出售或者發生損失的時候才計入損益，而政府補助攤銷時計入什么科目。借：遞延收益，貸：其他收入，其他收入是什么科目？明白了吧！

111 追問

2019-07-18 11:11

額。。。。我沒明白，你說的我有點莫名其妙

111 追問

2019-07-18 11:16

我第二頁不是有寫一個分錄嗎？分錄最后是借固定資產200，營業外支出21.67，貸：銀行存款200，累計折舊21.67，這個21.67是怎么來的？？
然后第二題的第二問那里，是400+160+720/5*(8/12)+500/5(3/12)=681，這個是每月的折舊影響損益金額嗎？如果影響，那為什么影響損益的金額只包括政府補助的而不包括折舊的

學堂答疑王老師解答

2019-07-18 13:39

您好！21.67=20+1.67,20是2016年5月1日-2017年4月30日共計12個月因凈額法核算的政府補助少計提總金額口200/10=20,1.67是2017年5月份因凈額法核算的政府補助少計算一個月折舊200/10/20=1.67，至于第二題累計折舊不影響損益的原因已經解釋了，是因為制造費用不是損益類科目，明白嗎？