香菇?jīng)? 追問

2019-07-17 15:44

法人說要支付利息給他

鄒老師 解答

2019-07-17 15:44

你好，借；財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸；其他應(yīng)付款
借；其他應(yīng)付款，貸；銀行存款等科目

香菇?jīng)? 追問

2019-07-17 15:51

我在會(huì)計(jì)學(xué)堂上看到有這樣的賬務(wù)處理，
收到個(gè)人借款的分錄怎么寫?
公司向個(gè)人借款，其本金計(jì)入往來賬目，支付的利息應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。但稅法規(guī)定非金融企業(yè)借非金融企業(yè)的借款利息，在不高于同期銀行貸款利息，可以稅前扣除，超過部分不允許稅前扣除。另還需代扣代繳個(gè)人的營業(yè)稅及個(gè)人所得稅。賬務(wù)處理如下：
借入時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款/短期借款
按期計(jì)提利息時(shí)
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
支付利息時(shí)：
借：應(yīng)付利息
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅(代扣代繳)
——應(yīng)交個(gè)人所得稅
上交稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅(代扣代繳)
——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款

鄒老師 解答

2019-07-17 15:52

你好，向個(gè)人借款是不得通過短期借款核算的，短期借款是核算的向金融機(jī)構(gòu)借款

香菇?jīng)? 追問

2019-07-17 15:58

那就是借入時(shí)計(jì)入其他應(yīng)付款了
老師，銀行利率這個(gè)怎么知道？然后代扣代繳個(gè)人營業(yè)稅及個(gè)人所得稅這個(gè)怎么理解？

鄒老師 解答

2019-07-17 16:00

你好，銀行利率可以去銀行咨詢同類同期貸款利率是多少
已經(jīng)沒有營業(yè)稅了，代扣個(gè)人所得稅是正確的，你需要把應(yīng)付利息換成其他應(yīng)付款科目

香菇?jīng)? 追問

2019-07-17 16:04

代扣個(gè)人所得稅這個(gè)怎么計(jì)算呀？

香菇?jīng)? 追問

2019-07-17 16:05

老師，銀行利率這個(gè)不是會(huì)浮動(dòng)的嗎？那是每月都要去留意這個(gè)利率嗎？

鄒老師 解答

2019-07-17 16:06

你好，個(gè)人所得稅=利息*20%
按借款當(dāng)時(shí)的利率執(zhí)行就是了

香菇?jīng)? 追問

2019-07-17 16:19

老師，這個(gè)個(gè)人所得稅是怎么繳納，在申報(bào)時(shí)跟法人工資一起申報(bào)嗎？

鄒老師 解答

2019-07-17 16:20

你好，單獨(dú)申報(bào)利息個(gè)人所得稅

香菇?jīng)? 追問

2019-07-17 16:26

老師，公司利息支出，要取得發(fā)票才能稅前扣除嗎？是需要法人去稅局代開發(fā)票嗎？

鄒老師 解答

2019-07-17 16:27

你好，是需要取得利息發(fā)票才可以稅前扣除的
是的

香菇?jīng)? 追問

2019-07-17 16:28

明白了，謝謝老師耐心解答！

鄒老師 解答

2019-07-17 16:28

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝