1.交納當月應交增值稅的賬務處理.企業交納當月應交的增值稅,借記應交稅費--應交增值稅(已交稅金)科目(小規模納稅人應借記應交稅費--應交增值稅科目),貸記銀行存款科目.

2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理.企業交納以前期間未交的增值稅,借記應交稅費--未交增值稅科目,貸記銀行存款科目.

3.預繳增值稅的賬務處理.企業預繳增值稅時,借記應交稅費--預交增值稅科目,貸記銀行存款科目.月末,企業應將預交增值稅明細科目余額轉入未交增值稅明細科目,借記應交稅費--未交增值稅科目,貸記應交稅費--預交增值稅科目.房地產開發企業等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發生時方可從應交稅費--預交增值稅科目結轉至應交稅費--未交增值稅科目.

4.減免增值稅的賬務處理.對于當期直接減免的增值稅,借記應交稅金--應交增值稅(減免稅款)科目,貸記損益類相關科目.

企業主要交的稅費

1、營業稅=服務業收入*稅率為5%(適合有服務業的企業)(月報); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規模納稅人)(月報);

增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報);

2、應納城建稅=應納增值稅+營業稅*7%(月報);

建筑預繳稅款后如何進行賬務處理?

3、應納教育費附加=應納增值稅+營業稅*3%(月報);

4、堤圍防護費:營業收入*0.1%(各地征收標準不同,有些地方不征收)(月報);應納地方教育費附加=應納增值稅+營業稅*2%((各地征收標準不同,有些地方不征收)(月報);

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%,小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元).

6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳,不管工資薪金是否超過2000元

案例分析:某一般納稅人建筑企業甲,在外省市承建工程項目,選擇簡易計稅方式.

1、預收工程款206萬元:

借:銀行存款  206

貸:預收賬款--預收工程款  206