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樸老師
職稱： 會計師
2019-07-16 10:29
小規(guī)模納稅人或符合條件的企業(yè)在210天內(nèi)核銷。
收匯核銷期間超過90天的款項。須在國家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺，進(jìn)行登記。這是外管局的電子化外債登記而已。
納稅申報期結(jié)束之日是90天。B類企業(yè)收匯是180天，這90天是外管局要求的外債登記。以前是要紙質(zhì)申報外債，后來提升電子申報。逾期后外管局的電子登記不能登錄，但還是可以紙質(zhì)申請的。你可向你企業(yè)所在的外管局查問。過了180天未核銷的稅務(wù)局才視同內(nèi)銷征稅。
相關(guān)問題討論
小規(guī)模納稅人或符合條件的企業(yè)在210天內(nèi)核銷。
收匯核銷期間超過90天的款項。須在國家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺，進(jìn)行登記。這是外管局的電子化外債登記而已。
納稅申報期結(jié)束之日是90天。B類企業(yè)收匯是180天，這90天是外管局要求的外債登記。以前是要紙質(zhì)申報外債，后來提升電子申報。逾期后外管局的電子登記不能登錄，但還是可以紙質(zhì)申請的。你可向你企業(yè)所在的外管局查問。過了180天未核銷的稅務(wù)局才視同內(nèi)銷征稅。
2019-07-16 10:29:28
你好，要沖減收入計入銷售費(fèi)用-樣品費(fèi)。借：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)收賬款。借：銷售費(fèi)用，貸：主營業(yè)務(wù)成本
2020-06-17 09:18:07
一、存貨報廢的會計分錄：
1、發(fā)生報廢時，應(yīng)調(diào)減有關(guān)存貨的賬面價值，查明原因，按管理權(quán)限報有關(guān)部門審核，等待處理。
借：待處理財產(chǎn)損溢（報廢存貨的賬面價值）
貸：有關(guān)存貨科目（原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、生產(chǎn)成本等）（報廢存貨的成本）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）
（如果計提了存貨跌價準(zhǔn)備的，還要轉(zhuǎn)出其計提的累計跌價準(zhǔn)備。借記“存貨跌價準(zhǔn)備”科目）
2、經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理
借：原材料（殘料入庫）
其他應(yīng)收款（應(yīng)收保險公司或責(zé)任人的賠償）
管理費(fèi)用（扣除殘料及賠償后的凈損失，屬經(jīng)營損失的部分）
營業(yè)外支出（屬于非常損失的凈損失，如自然災(zāi)害造成的損失）
貸：待處理財產(chǎn)損溢
3、如果直接出售報廢的存貨殘料取得收入
（1）借：銀行存款等
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
（2）借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：待處理財產(chǎn)損溢（報廢存貨殘料的價值）一、存貨報廢的會計分錄：
1、發(fā)生報廢時，應(yīng)調(diào)減有關(guān)存貨的賬面價值，查明原因，按管理權(quán)限報有關(guān)部門審核，等待處理。
借：待處理財產(chǎn)損溢（報廢存貨的賬面價值）
貸：有關(guān)存貨科目（原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、生產(chǎn)成本等）（報廢存貨的成本）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）
（如果計提了存貨跌價準(zhǔn)備的，還要轉(zhuǎn)出其計提的累計跌價準(zhǔn)備。借記“存貨跌價準(zhǔn)備”科目）
2、經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理
借：原材料（殘料入庫）
其他應(yīng)收款（應(yīng)收保險公司或責(zé)任人的賠償）
管理費(fèi)用（扣除殘料及賠償后的凈損失，屬經(jīng)營損失的部分）
營業(yè)外支出（屬于非常損失的凈損失，如自然災(zāi)害造成的損失）
貸：待處理財產(chǎn)損溢
3、如果直接出售報廢的存貨殘料取得收入
（1）借：銀行存款等
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
（2）借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：待處理財產(chǎn)損溢（報廢存貨殘料的價值）
2019-06-05 21:22:38
來料加工的賬務(wù)處理：
1、收到來料時，不編制會計分錄，只對受托加工來料備查科目中對應(yīng)的材料明細(xì)賬進(jìn)行數(shù)額登記。
2、領(lǐng)取來料及其他材料用于制造加工產(chǎn)品時，對來料領(lǐng)取的處理同上，對領(lǐng)取其他材料則借記生產(chǎn)成本科目，貨記原材料等科目。
3、完工時，借記庫存商品科目，貸記生產(chǎn)成本等科目。
4、出口銷售收取加工費(fèi)等，借記應(yīng)收賬款科目，貸記主營業(yè)務(wù)收入科目。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，借記主營業(yè)務(wù)成本科目，貸記庫存商品科目。
5來料加工貿(mào)易的核算出口企業(yè)從事來料加工業(yè)務(wù)應(yīng)持來料加工登記手冊等，向主管國稅機(jī)關(guān)申請辦理《來料加工免稅證明》，憑此證明據(jù)以免征工繳費(fèi)的增值稅和消費(fèi)稅。來料加工免稅收入應(yīng)與其他出口銷售收入分開核算，對來料加工發(fā)生的運(yùn)保傭應(yīng)沖減來料加工銷售收入，不得在其他出口銷售中沖減。
A、合同約定進(jìn)口料件不作價的，只核算工繳費(fèi)，作如下會計分錄：
借：應(yīng)收外匯賬款（工繳費(fèi)部分）
貸：產(chǎn)品銷售收入--來料加工
B、合同約定進(jìn)口料件作價的，核算進(jìn)口原輔料款和工繳款，作如下會計分錄：
借：應(yīng)收外匯賬款（工繳費(fèi)部分）應(yīng)付外匯賬款（合同約定進(jìn)口價格，匯率按原作價時中間價）
貸：產(chǎn)品銷售收入--來料加工（原輔料款及加工費(fèi)）
C、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)加工收回復(fù)出口銷售處理與A或B一致，只不過是要核算委托加工過程，分進(jìn)口料件外商不作價和作價兩種情況。
a. 不作價。在發(fā)出加工時作如下會計分錄：
借：撥出來料--加工廠名--來料名（只核算數(shù)量）
貸：外商來料--國外客戶名--來料名（只核算數(shù)量）
憑加工企業(yè)加工費(fèi)發(fā)票，支付工廠加工費(fèi)，作如下會計分錄：
借：代管物資--國外客戶名--加工成品名稱（只核算數(shù)量）
貸：撥出來料--加工廠名--來料名（核算原料規(guī)定耗用數(shù)量）
b.作價。在發(fā)出加工時，憑業(yè)務(wù)或儲運(yùn)部門開具的蓋有來料加工戳記的出庫單，按原材料金額作如下會計分錄：
借：應(yīng)收賬款--來料加工廠
貸：原材料--國外客戶名--來料名稱
加工廠交成品時，按合約價格及耗用原料，以及規(guī)定的加工費(fèi)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門或儲運(yùn)部門開具的蓋有來料加工戳記的入庫單作如下會計分錄：
借：庫存商品--國外客戶名--加工成品名
貸：應(yīng)收賬款--來料加工廠（按規(guī)定應(yīng)耗用的原料成本）
應(yīng)付賬款--來料加工廠（加工費(fèi)，如外幣按入庫日匯率）
D、對來料加工所耗用的國內(nèi)進(jìn)項稅金進(jìn)行轉(zhuǎn)出。原則上按銷售比例分?jǐn)偅捶謹(jǐn)傤~作如下會計分錄：
借：產(chǎn)品銷售成本--來料加工
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
進(jìn)料加工出口時：
借：應(yīng)收外匯款-工繳費(fèi) 應(yīng)付外匯款-國外客戶
貸：其他銷售收入-原輔料款及加工費(fèi)
進(jìn)料時：
借：原材料
貸：應(yīng)付外匯款-國外客戶
2019-07-17 14:51:28
已辦理退稅，退關(guān)退貨的處理
出口企業(yè)出口貨物發(fā)生退關(guān)退貨后，出口企業(yè)必須向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報手續(xù)，補(bǔ)繳已退（免）的稅款，如果退運(yùn)的貨物已經(jīng)申報辦理退稅的，并分別依以下情況予以處理：
（一）如出口企業(yè)將退關(guān)退運(yùn)貨物加工整理，更換相同規(guī)格型號的貨物重新出口，或?qū)⑼诉\(yùn)貨物退給供貨企業(yè)不再出口的，出口企業(yè)應(yīng)持有關(guān)憑證到其主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理“出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明”及“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”（以下簡稱“證明單”），出口企業(yè)或供貨企業(yè)憑證明單沖減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額。
（二）出口企業(yè)將退關(guān)退運(yùn)的貨物轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應(yīng)持有關(guān)憑證到其主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明單”，作為其內(nèi)銷時進(jìn)項抵扣憑證。
2020-03-19 08:22:53
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車翠霞: 追問
2019-07-16 10:33
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樸老師 解答
2019-07-16 16:20
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