海洋 追問

2019-07-14 17:04

下個月開具發票，要不沖銷，重新做收入，稅務是不是以票稅？賬務應如何處理，謝謝老師

江老師 解答

2019-07-14 17:06

這個沖銷上月的無票的收入，就是計算了銷項稅額的負數，再按發票的金額確認收入，一正一負就抵銷了
如果是正數發票是專用發票，按對應的稅率，填寫增值稅附表一，第1、2列的數據，如果是普通發票，就是填寫第3、4列數據，對于沖銷的負數，用負數填寫第5、6列的數據

海洋 追問

2019-07-14 17:13

小規模企業，6月銷售，7月開正數發票，開發票后，是不是賬務不再作處理，將發票貼回6月的掛賬憑證后面，謝謝！

江老師 解答

2019-07-14 17:17

不是，這個6月期間不可能附7月份的發票，在6月份做賬時，7月的發票還沒有出生呢

海洋 追問

2019-07-14 17:19

7月份開票后，還需要再做賬務處理嗎？

海洋 追問

2019-07-14 17:19

該發票如入處理？

江老師 解答

2019-07-14 17:21

7月份開票后，肯定是需要做賬務處理，不然你報稅的數據與金稅三期的數據比對不通過，最后無法報稅

海洋 追問

2019-07-14 17:24

是的，求教發票分錄，要沖銷6月的掛賬？

江老師 解答

2019-07-14 17:26

是的，先沖銷6月份的掛賬，再按發票做正常的正數銷售處理。