哈哈 追問

2019-07-13 12:54

老師，請問那個優惠政策減免的那個，D，教育費附加和地方教育費附加那個還用不用再計提了，正常集體呀，還是說的。到院兒不提了，這倆給他不提就行了。

江老師 解答

2019-07-13 12:56

正常計提，再做減免稅的分錄。需要計提，再減免

哈哈 追問

2019-07-13 12:57

再減免怎么做分錄？

哈哈 追問

2019-07-13 12:58

是回來錢做分錄，還是當月計提的時候同時做一個減免的分錄啊？

江老師 解答

2019-07-13 13:03

一、計提時
假定增值稅應交的數據是1000元，就是不減免增值稅前的數據
借：稅金及附加       120
貸：應交稅費——應交城建稅     70
貸：應交稅費——應交教育費附加   30
貸：應交稅費——應交地方教育附加   20
二、減免稅
借：應交稅費——應交城建稅   35
借：應交稅費——應交教育費附加   15
借：應交稅費——應產地方教育附加10
貸：營業外收入——減免稅費   60
三、交稅時
借：應交稅費——應交城建稅   35
借：應交稅費——應交教育費附加   15
借：應交稅費——應產地方教育附加  10
貸：銀行存款（或庫存現金）  60
這個是小微企業超過30萬元的收入時的減免稅的分錄
如果是不超過30萬元，可以教育費附加及地方教育附加全免了。