Christine 追問

2019-07-12 18:46

預交也是實際繳納的，就是預交增值稅加上補退增值稅合計是城建稅計稅依據嗎

蔣飛老師 解答

2019-07-12 18:49

是應補
退稅額。

Christine 追問

2019-07-12 19:01

那計稅依據填應補退稅額，那預交的附加稅就不在本期已交稅額里填寫了對嗎？

蔣飛老師 解答

2019-07-12 19:06

你好！

需要填寫的

Christine 追問

2019-07-12 19:21

那計稅依據不就應該是預交的加補交（也就是應補退）的，這兩個合計計算出應繳納附加稅，減去已交的附加稅，最后得出應補附加稅

Christine 追問

2019-07-12 19:22

如果只應補退的增值稅作為計稅依據就不用填已交的

蔣飛老師 解答

2019-07-12 19:26

因為申報增值稅時預交增值稅是減掉了（應交-預交=應補稅）
所以算附加稅時，也是要減掉已交附加稅的（附加稅計稅依據是應補稅）

Christine 追問

2019-07-12 19:28

那申報附加稅就不用填預交部分的附加稅了對嗎，也就是上圖附加稅報表倒數第二列那一欄

Christine 追問

2019-07-12 19:28

對嗎

蔣飛老師 解答

2019-07-12 20:30

你好！

需要填寫的

Christine 追問

2019-07-13 10:58

你好老師，比如我們應納增值稅稅額10000,已交5000，應補退增值稅額5000,那我交附加稅計稅依據是5000，這個計稅依據已經是減去已交的了，我附加稅申報表再減去已交的附稅，那等于減去了兩次，不就漏稅了？

蔣飛老師 解答

2019-07-13 11:01

對的，你的理解很對
應納增值稅稅額10000,是附加稅計提依據。