小洪老師 解答

2019-07-11 14:09

你好，這個融資租賃分期付款要涉及到未確認的融資費用，那個借固定資產-融資租賃，應交增值稅-進項稅，貸預付賬款

小洪老師 解答

2019-07-11 14:12

你好，入賬的時候，借固定資產-融資租賃，應交增值稅-進項稅 貸長期應付款那個未確認融資費用單獨處理，非常麻煩，也是cpa一大難點

小洪老師 解答

2019-07-11 14:12

你好，取得發票認證的時候可以抵扣

小洪老師 解答

2019-07-11 14:16

你好，是的，對了你有空可以去學一下那個未確認融資的處理， 這個比較難，但是企業經常涉及到這個對你有幫助

小洪老師 解答

2019-07-11 14:17

你好，分錄這樣做是正確的。我剛才跟你說的那個你有時間去看看

小洪老師 解答

2019-07-11 14:18

你好，租金要待攤，未確認融資費用，我剛才就跟你說這個了

小洪老師 解答

2019-07-11 14:24

你好，因為租金有一個資金成本的概念在里面，貨幣時間價值問題

小洪老師 解答

2019-07-11 14:26

你好我給你一個融資租賃的賬務處理你先看看。融資租賃的做賬比較麻煩，租賃開始日：

借：固定資產——融資租入固定資產（租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值孰低）
          未確認融資費用
          貸：長期應付款——應付融資租賃款（最低租賃付款額）
首付款之外的手續費、律師費、差旅費、印花稅、購置稅等，計入租入資產價值：

    借：固定資產——融資租入固定資產（初始直接費用）
        貸：銀行存款等

每次付款時，    

借：長期應付款——應付融資租賃款
        貸：銀行存款

    借：財務費用
        貸：未確認融資費用

過程中正常計提折舊，到最后

  借：累計折舊
        貸：固定資產——融資租入固定資產

小洪老師 解答

2019-07-11 14:37

你好我跟你說了在進項稅認證那一刻就可以抵扣

小洪老師 解答

2019-07-11 14:37

在那一刻抵扣所有的稅款

小洪老師 解答

2019-07-11 14:43

因為它是一種很特殊的類似于分期付款銷售，這種以后會形成遞延所得稅的問題而這個遞延資產剛好可以去填這個長期應付款的余額從而作平報表

小洪老師 解答

2019-07-11 14:45

等過段時間我從cfa教你這個填充余額不平的方法，這個融資租賃后續處理比較復雜，不是幾句話就可以解釋清楚的希望你諒解

溪溪 追問

2019-07-11 14:08

分期付款的，付一期租金收一張租金發票

溪溪 追問

2019-07-11 14:09

你意思是來一張發票就記一張固定資產嗎

溪溪 追問

2019-07-11 14:11

先把固定資產入賬，借固定資產-入賬租賃   ，未確認融資費用，應交增值稅-進項稅   貸長期應付款

溪溪 追問

2019-07-11 14:12

這個進項稅什么時候抵扣啊

溪溪 追問

2019-07-11 14:15

應交增值稅-進項稅 這個數是放在待抵扣進項稅額嗎

溪溪 追問

2019-07-11 14:16

然后收到后期每收到一張租金發票，分錄都是：借應交增值稅 -進項稅 貸 應交增值稅-待抵扣進項稅

溪溪 追問

2019-07-11 14:17

那我票面中的租金怎么處理

溪溪 追問

2019-07-11 14:23

未確認融資費用攤銷時，借財務費用，貸未確認融資費用  。跟租金也不是一對一的關系啊

溪溪 追問

2019-07-11 14:25

我知道攤銷未確認融資費用是有公式的

溪溪 追問

2019-07-11 14:36

我知道啊老師。我就是不明白從開始到結束進項稅額放在哪，怎么處理

溪溪 追問

2019-07-11 14:38

還有，資產負債表中，為什么長期應付款的余額正好差了未確認融資費用的數，這樣就導致了資負表借貸不平

溪溪 追問

2019-07-11 14:41

哦哦，上面所說的待抵扣進項稅額  和  增值稅申報表中的期末留抵稅額   是一回事嗎