您好，勞務派遣可以選擇差額征稅申報，根據您是一般納稅人還是小規模納稅人，分別如下處理：
1.一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理
企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記應交稅費--未交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目.
特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應納稅額對應的科目是應交稅費--未交增值稅,其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規定的,在應交稅費--應交增值稅增設營改增抵減的銷項稅額科目下核算,在應交稅費--未交增值稅科目下核算按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅.
2.小規模納稅人差額征稅會計處理
財政部關于印發《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知(財會〔2012〕13號)規定:企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費--應交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目.
勞務派遣差額征稅申報應該怎么做會計處理?
對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費--應交增值稅科目,貸記主營業務成本等科目.
如下舉例說明:
如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時
(1)確認收入時會計處理
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:主營業務收入 952,380.95
應交稅費--未交增值稅47,619.05
(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理
借:應交稅費--未交增值稅38,095.24
主營業務成本 761,904.76
貸:銀行存款 800,000.00
2019-10-18 11:22:42
;)
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一木成林 追問
2019-07-11 08:50
文老師 解答
2019-07-11 12:15
一木成林 追問
2019-07-11 17:24
文老師 解答
2019-07-11 17:26
一木成林 追問
2019-07-11 17:28
文老師 解答
2019-07-11 17:31
一木成林 追問
2019-07-11 17:35
文老師 解答
2019-07-11 19:27