jin 追問

2019-07-10 17:39

差額的依據(jù)是什么呢？

jin 追問

2019-07-10 17:41

還有就是2季度開超的30萬，交了增值稅，但是七月得作廢五萬，如果以后不開票了，這五萬的增值稅能退嗎

meizi老師 解答

2019-07-10 18:39

財(cái)稅（2016）年36號(hào)文附件二中列舉了七種業(yè)務(wù)：
十三、物業(yè)公司水費(fèi)收取
1、差額征稅政策
提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
這一條的由來也是因?yàn)闋I業(yè)稅下物業(yè)公司代收水電費(fèi)的差額征稅政策，但營改增后，增值稅視為轉(zhuǎn)售行為，電費(fèi)可以正常按照17%抵扣進(jìn)項(xiàng)，但水費(fèi)進(jìn)項(xiàng)只有3%，銷項(xiàng)要按照13%，因此對(duì)此種特殊業(yè)務(wù)給予差額且簡易計(jì)稅的優(yōu)惠。
2、發(fā)票開具與下游影響
（1）一般納稅人可開具3%全額增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，下游取得專票抵扣進(jìn)項(xiàng)。
（2）小規(guī)模納稅人可自行開具3%普票，或代開3%增值稅專用發(fā)票。
如果確實(shí)多開的話 多繳納你可以申請(qǐng)退稅